плаціць супрацоўнікаў і выгады, якія абкладаюцца падаткам, павінны быць уключаны ў форме W-2, работніка заработнай платы і падатковай дэкларацыі. Форма W-2 ўяўляе сабой складаную форму, і многія віды даходаў ўключаюцца.
Гэта абмеркаванне з'яўляецца агульным, і гэта не азначае, каб даць вам усё дэталі канкрэтных сітуацый. правілы IRS для падаткаабкладальнай заработнай платы работніка і дапамог ўскладненыя, і існуе мноства абмежаванняў і выключэнняў. Глядзіце інфармацыю ў канцы гэтага артыкула, калі вы хочаце, каб капацца ў дэталі любога з гэтых элементаў.
Падаткаабкладаемая заработная плата і дапамогі
Усе плацяжы ваш бізнэс робіць супрацоўнікаў для працы, падлягаюць падаткаабкладанню, у тым лiку заработнай платы, саветы, камісіі і збораў, ільгот і апцыён на акцыі. Акрамя таго, усе перавагі вы даць супрацоўнікам. Вось яшчэ некаторыя дэталі
Супрацоўнік валавы даход абкладаецца падаткам на работніка, уключаючы звышурочную аплату за Неосвобожден работнікаў і некаторыя з нізкім узроўнем даходаў , якія вызваляюцца работнікаў.
Усе Кончык даход . даход Савета ўваходзяць усе даходы ў адпаведных графах па форме W-2. Звярніце ўвагу на тое, што выдзеленыя саветы (тыя, вызначаецца па формуле для ўсіх наканечнікаў супрацоўнікаў) павінны быць паказаны ў графе 8, але не ў іншых артыкулах даходаў.
Камісіі супрацоўнікаў, ўключаюцца ў падаткаабкладаемай даход. Калі работнік атрымаў папярэднія замовы на паслугі, якія будуць выконвацца ў будучыні, гэтыя камісіі, у большасці выпадкаў, падатковы пры атрыманні работніка.
Калі супрацоўнік выкарыстоўвае службовы аўтамабіль для бізнес-мэтаў, асабісты прабег работнікам абкладаецца падаткам на карысць. Вы можаце прадаставіць работніку дапаможнік для бізнес-выкарыстання аўтамабіля, і гэта дапамога не абкладаецца падаткам.
Апцыёны могуць быць падаткаабкладаемы работнікам , калі варыянт прымаюцца, ці калі яна ажыццяўляецца, або калі запас утылізаваны. Больш падрабязна пра тое, як апцыёны на акцыі абкладаюцца падаткам.
Падаткаабкладаемая дапаможнікі і іншыя выплаты
Усе выплаты супрацоўнікам падлягаюць падаткаабкладанню, за выключэннем тых частак пераваг , якія плаціць працаўнік. Напрыклад, калі ваша кампанія і працаўнік падзяліць кошт прэмій у галіне аховы здароўя, работнік частка кошту не абкладаецца падаткам на работніка.
Бонусы, узнагароды і падарунак супрацоўнікам , як правіла , абкладаецца падаткам на работніка. Гэта ўключае ў сябе падарункавыя карты і прадметы на святы. Выключэннем з'яўляецца малазначным (малыя) плацяжы , выдадзеныя работнікам на нерэгулярнай аснове.
Некаторыя неабкладаюцца пункты
Кампенсацыйныя выплаты работніка не падлягаюць падаткаабкладанню работнікам.
Прыгарадныя і транспартныя выгады ад бізнэсу да сваіх работнікаў , як правіла , выключаюцца з падаткаабкладанага. Ёсць выключэнні і абмежаванні, так што чытаць больш аб тым , як гэтыя камутуюцца і транспартныя перавагі працы , у тым ліку язда на ровары, паркоўка, і перавагі грамадскага транспарту.
Харчаванне прадстаўляюцца работнікам не абкладаецца падаткам , калі яны маленькія і рэдка пры ўмове. IRS ускладніла правілы аб тым, што працадаўцам пры ўмове стравы і не абкладаюцца падаткам.
Кошт да $ 50000 у групу доўгатэрміновага пакрыцця страхавання жыцця , якія прадстаўляюцца работнікам, не ўключаюцца ў іх даходзе. Расходы па страхаванні жыцця, што выплачваюцца вашай кампаніі больш за $ 50 000, абкладаюцца падаткам работнікам. Гэты кошт ўключана ў скрынцы 1 і ў графе 12, як адзін з варыянтаў.
Перавагі педагагічнай дапамогі пад $ 5250 выплачваецца работнікам на працягу каляндарнага года не абкладаюцца падаткам на работніка, калі прадугледжаны ў рамках праграмы кваліфікаванай адукацыйнай дапамогі. Для атрымання больш падрабязнай інфармацыі аб праграмах педагагічнай дапамогі, см IRS Публікацыя 971 .
Працоўныя перавагі стану , як правіла , не абкладаюцца падаткам. Гэтыя прадукты ці паслугі, якія прадстаўляюцца працадаўцам для супрацоўнікаў, каб дапамагчы ім працаваць.
Гэтыя перавагі ўключаюць у сябе, напрыклад, інструменты і абсталяванне і абмундзіраванне.
Ўнёскі працадаўцы ў якасці IRS-кваліфікаваных пенсійнага плана для супрацоўнікаў, не абкладаюцца падаткам на работніка ў той час ўклад зроблены. Але зняцце з 401 (к) або IRA пенсійных планаў падлягаюць падаткаабкладанню (як ўзнос працадаўцы і ўкладу работніка).
Ўтрымоўваны для падаткаабкладаемага Pay Супрацоўніка і перавагі
Проста, каб зрабіць рэчы больш складанымі, вы павінны ўтрымліваць федэральныя і дзяржаўныя падаткі на прыбытак ад падаткаабкладальнай заработнай платы і дапамог. Акрамя таго, вы павінны ўтрымліваць падаткі FICA (Social Security і Medicare) ад некаторых, але не ўсе з тых выгодаў. IRS Публікацыя спісаў 15-B павінны быць прыняты ўсе адпаведныя льготы і якія ўтрымання.
Колькі каштуюць гэтыя перавагі каштуе?
Велічыня заработнай платы даволі лёгка вызначыць, але што пра кошту падарунка ці ежы або транспартнай выгады? Шанаваць некаторыя з гэтых пераваг, якія падлягаюць падаткаабкладанню работнікам можа быць складаней. IRS мае агульнае правіла ацэнкі, якое выкарыстоўваецца для вызначэння кошту большасці льгот. Як правіла, значэнне справядлівай рынкавай кошту; гэта значыць, якая цана ў пагадненні зброі даўжыні.
Вось прыклад? Што каштоўнасць выкарыстання работніка ў кампаніі фітнес-цэнтр? Гэта, верагодна, кошт сяброўства, калі б аб'ект працуе на камерцыйнай аснове.
З'яўляюцца Ці гэтыя плацяжы Франшыза ў маім бізнэсе?
Большасць плацяжоў вы робіце для супрацоўнікаў і ўзнагароды работнікаў адыманых выдаткі бізнесу ў вашу кампанію. Гэта кампраміс паміж з выплатамі і льготамі з'яўляюцца франшызай для бізнесу і падаткаабкладаемай работніку. Напрыклад, калі вы дае ноўтбук работніка, бізнес-выкарыстанне гэтага пункта адымаецца вам у якасці працадаўцы. Любое выкарыстанне ў асабістых мэтах, падлягае падаткаабкладанню работніку.
Хто Супрацоўнік для гэтых мэтаў падаткаабкладання?
Гэтая інфармацыя павінна дапамагчы ўладальнікам бізнесу ў разуменні падаткаабкладальнай заработнай платы і дапамог работнікам. Ён не ўключае плацяжы незалежных падрадчыкаў для прамой аплаты за паслугі , за выключэннем.
Пэўнага Падраздзел S карпарацыі акцыянеры не разглядаюцца ў якасці работнікаў для мэтаў падатковых заработнай платы і дапамог. IRS кажа:
А 2% акцый з'яўляецца той, хто прама ці ўскосна валодае (у любы час на працягу года) больш чым 2% акцый або акцый карпарацыі з больш чым 2% галасоў. Лечыце 2% акцый, як вы б партнёрам у супрацоўніцтве ў мэтах махрамі выгады, але не разглядаць карысць як памяншэнне размеркаванняў на 2% акцый кампаніі.
Для атрымання дадатковай інфармацыі
Вы можаце знайсці больш падрабязную інфармацыю аб падатковым статусе розных выплат супрацоўнікаў у IRS публікацыі 15-B, і IRS Публікацыя 525 мае больш падрабязную інфармацыю аб кампенсацыі работнікаў і падатках.