Калі ваш бізнес мае падсправаздачнай план, кампенсацыя пэўных камерцыйных выдаткаў не абкладаецца падаткам на работніка. Калі ваш бізнес план кампенсацыі не адпавядае патрабаванням IRS для падсправаздачным плана, гэтыя кампенсацыі абкладаюцца работніку, і ўтрыманне федэральнага падаходнага падатку і падаткаў на заработную плату павінны быць зроблены па гэтых плацяжах.
Акрамя таго, вы як працадаўца павінен паведаміць гэтыя плацяжы на работніка формы W-2 .
Падсправаздачныя планы могуць ўключаць у сябе пакрыццё расходаў на цэлы шэраг розных расходаў супрацоўнікаў, у тым ліку:
- Служачыя дарожныя выдаткі , уключаючы харчаванне і забаву,
- Набыццё інструментаў і абсталявання, і
- Супрацоўнік выдаткі хатняга офіса.
Падсправаздачны план таксама павінен ўключаць у сябе працэдуры патрабуе супрацоўнікаў для вяртання залішніх кампенсацый (тыя звыш дапушчальных колькасцяў) працадаўца. Калі працадаўца ўсталёўвае і падтрымлівае падсправаздачны план, служачыя транспартныя выдаткі не павінны разглядацца ў якасці падаткаабкладаемага даходу.
Дапушчальныя патрабаванні да плана
Для таго, каб лічыцца «падсправаздачным планам» па IRS, ваша размяшчэнне павінна ўключаць у сябе ўсе з наступных дзеянняў:
- Выдаткі павінны быць дзелавыя сувязі; гэта значыць, яны павінны быць аплачаны або панесены пры выкананні паслугі ў якасці работніка.
- Работнік павінен адэкватна растлумачыць працадаўца для гэтых выдаткаў у працягу разумнага перыяду часу. Вы павінны патрабаваць ад супрацоўнікаў, каб даць вам падрабязную інфармацыю пра гэтыя выдаткі, уключаючы дату, час, месца, колькасць і мэты бізнесу за кошт.
- Вы павінны запатрабаваць ад работніка вярнуць лішнія кампенсацыі ў межах разумнага і пэўнага перыяду часу, у залежнасці ад абставін
Калі ўсе тры з гэтых патрабаванняў не выканана, план вызначаецца IRS ня падсправаздачны, а таксама любыя выдаткі, якiя вяртаюцца работніку вашага бізнесу падаткаабкладаемая работніку.
лішак Кампенсацыі
Перавышэнне кампенсацыі кампенсацыя перавышае дапушчальныя колькасці. Калі працаўнік не вяртае лішак кампенсацыі на працягу разумнага перыяду часу, гэтыя залішнія сумы падлягаюць падаткаабкладанню работніку. Найбольш распаўсюджанае акалічнасць будзе выпадкам, калі вы даеце супрацоўніку загадзя, перш чым яна сыходзіць на паездку, а яе выдаткі падчас паездкі менш, чым сума, якую прапанаваў.
Разумны перыяд часу для вяртання залішняга кампенсацыі вызначаюцца IRS, як, напрыклад:
- Аванс атрыманы на працягу 30 дзён з моманту расходу
- Работнік дае адэкватны ўлік выдаткаў на працягу 60 дзён пасля таго, як яны былі аплачаныя або панесены.
- Работнік вяртае залішнюю кампенсацыю на працягу 120 дзён пасля таго, як яна была аплочанай або панесенымі выдаткамі.
- Супрацоўнік атрымлівае заяву (па меншай меры, штоквартальна), што запыт аб вяртанні або адэкватныя уліку за выдатныя дасягненні, а работнік выконвае на працягу 120 дзён з моманту атрымання заявы.
Падача падсправаздачным плана ў IRS
Няма, няма патрабавання, што вы прадставіць пісьмовы план у IRS. Але вы павінны быць у стане даказаць, што вы вызначылі вашыя патрабаванні для кампенсацыі работнікам расходаў. Вам трэба што-то ў пісьмовым выглядзе, каб паказаць IRS, што вы разумееце, што падсправаздачны план і што вы працуеце свой бізнес патрабаванняў.
Ва- першых, вам трэба паставіць гэтыя патрабаванні ў пісьмовай форме, як частка вашага работніка палітыкі і працэдур па эксплуатацыі.
Па-другое, вы павінны дакументаваць ўсе аперацыі з супрацоўнікамі для іх кампенсацыі выдаткаў, вядзенне ўліку, каб паказаць, што ўсе патрабаванні падсправаздачным плана былі выкананы.
Адказны план Affect і бізнес падаткі
гэтыя выдаткі вырабляюцца ў рамках падсправаздачнага плана ледзь не напрамую ўплывае на здольнасць ўтрымаць гэтыя выдаткі на свой бізнэс падатковай дэкларацыі. Але вы ўсё роўна павінны прадаставіць адпаведную дакументацыю , каб даказаць гэтыя выдаткі былі звязаным з бізнесам.
Для падарожжаў кампенсацыі выдаткаў, напрыклад, вы можаце адняць выдаткі на адпаведны радок на вашай падатковай дэкларацыі. Так , напрыклад, на харчаванне і прадстаўнічыя выдаткі, выкарыстанне лініі 24b з Спіса C (для індывідуальных прадпрымальнікаў ці аднамандатных УЛСА.)