Прымаючы гэтыя вылікі на харчаванне і забавы з'яўляецца трохступеністы працэс:
Ва- першых, вы павінны пераканацца , што гэтыя выдаткі з'яўляюцца законнымі выдаткі бізнэсу.
Некаторыя з гэтых выдаткаў з'яўляюцца франшызы, у той час як іншыя могуць не быць. Я растлумачу больш пра тое, што франшыза, а што не.
Ва- другое, вы павінны мець дакументы для рэзервовага капіявання вылік. Вам не трэба, каб уключыць гэтыя дакументы ў вашай бізнес-падатковай дэкларацыі, але вы будзеце мець патрэбу ў іх у выпадку аўдыту.
Нарэшце, вы павінны вызначыць , калі вы можаце ўзяць усю суму ў якасці вылічэння або калі сумы падлягаюць «50% правіла,» які абмяжоўвае вылік да 50%.
Вось падрабязнасці:
Як адымаць выдаткі на харчаванне
Вы можаце адняць 50% ад кошту для дзелавых абедаў, будзь вы толькі збіраецеся на абед з кліентам або падарожжа з горада. Гэтыя два спосабу вызначэння затрат на харчаванне з'яўляюцца:
- Фактычныя выдаткі на харчаванне
- Выкарыстоўвайце стандартнае дапаможнік ежы IRS
Пры любым метадзе, вы ўсё роўна павінны захоўваць квітанцыі і адсочваць фактычныя выдаткі. Вы можаце знайсці стандартнае дапаможнік ежы ( так званага «Харчаванне і пабочных выдаткі» хуткасць (M & IE) для большасці буйных гарадоў ЗША ў IRS Публікацыі 1542 (Per Diem Кошты) (PDF)
Як адымаць прадстаўнічыя выдаткі
Калі вы забаўляць кліентаў або кліентаў, вы можаце адняць да 50% гэтых выдаткаў. Не забудзьцеся захаваць добрыя запісы аб тым, хто прысутнічаў, дату і час, а таксама прычыны для забаўляльных і дзелавых дыскусій, якія мелі месца.
Больш Кіраўніцтва па адымаючы Харчаванне і забавы Выдаткі
- Выдаткі павінны быць «звычайныя і неабходныя» дзелавыя выдаткі
- Выдаткі павінны адпавядаць адзін з двух тэстаў:
- Тэст непасрэдна звязаныя прымяняецца , калі вы можаце паказаць , што асноўнай мэтай дзейнасці было справу. Напрыклад, калі вы сустракаецеся з кліентамі ў офісе, выдаткі на харчаванне ў час сустрэчы, верагодна, адказваюць «непасрэдна звязанаму з» тэстам.
- Адпаведны тэст прымяняецца , калі выдаткі , звязаныя з (разам з, у спалучэнні з) «Істотнай» бізнэс - дыскусіі. Напрыклад, калі ў вас была сустрэча з кліентамі ў рэстаране, а затым ўзяць кліентаў у тэатр, гэта можа задаволіць «звязаны» тэст.
У мяжы 50% з'яўляюцца:
Падаткі і парады, якія тычацца дзелавога абеду ці забаўляльнай дзейнасці,
Пакрыццё выдаткаў на прыём у начны клуб,
Арэндная плата за памяшканне, у якім вы трымаеце абед ці кактэйль, і
Сумы, выплачаныя за паркоўку на спартыўнай арэне.
Харчаванне і забавы Выдаткі НЕ Падлягае 50% Абмяжуйце
Вы можаце адняць харчаванне прадстаўляюцца работнікам. Калі ежа або напоі вы падаць супрацоўнік кваліфікаваць як малаістотную выгаду (гэта значыць, яны невялікія сумы , якія прадстаўляюцца часам), вы не абмежаваныя 50%. Вы можаце адняць поўны кошт. Прыклады малазначных прадуктаў харчавання і напоі для працаўнікоў могуць быць кавы і пончыкаў на сходзе персаналу або нерэгулярную піцу , калі супрацоўнікі павінны працаваць звышурочна.
Гранічны вылік на харчаванне разглядаецца ў чале 2 IRS Публікацыя 535 - Камерцыйныя выдаткі. Калі выдаткі не лічацца малазначнай, яны падлягаюць правілу на 50%.
Некаторыя выдаткі на харчаванне і забавы могуць быць цалкам адымаюцца. Гэта значыць, ваш вылік не павінен быць абмежаваны 50% ад гэтай дзейнасці:
- На мерапрыемстве , каб садзейнічаць дзелавой рэпутацыі ў грамадстве, як і спонсарам мерапрыемства супольнасці.
- На мерапрыемстве , у якім даходы ідуць на дабрачынныя арганізацыі (праверце , каб пераканацца , што дабрачыннасць адпавядае кваліфікацыі IRS)
- Калі ежа або забаўка з'яўляецца неад'емнай часткай бізнес - функцыі, як і з рэстаранным крытыкам, харчовай блогерам, або спартыўнага рэпарцёрам.
- Для ежы для працаўнікоў на выгодах працадаўцы (як у выпадку , калі супрацоўнікі павінны працаваць звышурочна), або для выпадковага падзеі, як штогадовы пікнік супрацоўнікаў.
Харчаванне і забавы Выдаткі Вы не можаце адымаць
Вы не можаце адняць выдаткі на харчаванне і забавы па асабістых прычынах падчас падарожжа. Калі паездка «у асноўным» бізнэс, большасць выдаткаў будуць разглядацца як камерцыйныя выдаткі. Калі паездка «перш за ўсё» асабістая і вы праводзіце некаторыя мінімальны бізнес, толькі тыя выдаткі, непасрэдна звязаныя з бізнесам вы вядзеце, могуць вылічвацца.
Дзе Паказаць гэтыя выдаткі на свой бізнэс падатковай дэкларацыі
- Для індывідуальных прадпрымальнікаў і LLCs аднамандатных паказаць гэтыя выдаткі ў раздзеле «Выдаткі» з Спіса C. Лінія 24b з'яўляецца месцам , каб увесці адымаюцца харчаванне і прадстаўнічыя выдаткі. Калі ласка, увядзіце суму 50% тут.
- Для партнёрства і LLCs некалькіх членаў, паказаць гэтыя выдаткі ў раздзеле «вылікам» у форме 1065
- Для карпарацый, паказаць гэтыя выдаткі ў раздзеле «вылікам» па форме 1120 .
- Вы можаце выкарыстоўваць сутачныя стаўкі для вылічаючы выдаткі ў ЗША, на аснове IRS Публікацыя 1542-Per Diem Цэны. Гэта спісы публікацый на сутачныя стаўкі для большасці буйных гарадоў у ЗША і абнаўляе гэтыя стаўкі перыядычна.
- Варта адзначыць, што 50% абмежаванне таксама ставіцца да стандартнай надбаўкі ежы Калі вы пералічыць усе выдаткі на харчаванне ў адпаведнай радку ў Дадатку З, напрыклад, мяжа 50% затым прымяняецца, так што сума ўсіх выдаткаў на харчаванне зніжаецца на 50 %.
Для атрымання дадатковай інфармацыі пра бізнес-шрот і прадстаўнічыя выдаткі, см IRS Публікацыя 463, кіраўнік 2.
Вядзенне запісаў на прадстаўнічыя выдаткі Бізнес Харчаванне і
Паколькі гэтыя выдаткі часта адбываюцца ў той час як вы падарожнічаеце, гэта можа быць цяжка захаваць добрыя запісы, але вельмі важна, каб запісаць усе звесткі пра бізнес-мэты гэтых выдаткаў. Звярніце ўвагу на бізнес-мэты на квітанцыі, выкарыстоўваць прыкладанне, або сфатаграфаваць квітанцыі, і падаць усе квітанцыі, так што вы можаце паказаць, то ў выпадку праверкі.
Адмова ад адказнасці У дадзеным артыкуле прадстаўлены агульныя звесткі і не прызначана для падатковых або юрыдычных кансультацый. Звярніцеся да публікацыі IRS і абмеркаваць магчымыя падатковыя вылікі з вашымі падатковымі складальнікамі.