Хатні офіс вылік разлічваецца на падставе адсотка рабочай зоны да агульнай плошчы дома. Права на вылік хатняга офіса выдаткі адрозніваецца ў залежнасці ад таго, падаткаплацельшчык з'яўляецца самазанятасці асобай або работнікам.
У абодвух выпадках, хатні офіс павінен быць рэгулярна і выкарыстоўваецца выключна для дзелавых мэтаў. Самастойна занятыя асобы могуць адымаць хатняга офіса выдаткі на іх даход ад самазанятасці, тым самым зніжаючы іх падатак на прыбытак і самазанятасці падатку.
Супрацоўнікі , якія працуюць з дому , можна ўзяць хатні офіс вылік пры працы з дому для зручнасці працадаўцы. Супрацоўнікі адымаць свой хатні офіс у складзе супрацоўніка бізнес-рахунак выліку, які патэнцыйна можа знізіць падатак на прыбытак.
Крытэрыі прымальнасці для дэдукцыі хатняга офіса
Для таго, каб мець права на вылік хатняга офіса выдаткаў, чалавек павінен выкарыстоўваць частку свайго месца жыхарства выключна на рэгулярнай аснове ў адным з наступных спосабаў:
- ў якасці асноўнага месца дзейнасці для любога гандлю або бізнесу,
- як месца бізнесу , які выкарыстоўваецца пацыентамі, кліентамі або кліентамі ў задавальненні або вырашэнні індывідуальнага падаткаплацельшчыка ў ходзе звычайнай сваёй гандлю або бізнесу, або
- у выпадку асобнай структуры, якая не прымацаваная да месца жыхарства, прастора выкарыстоўваецца ў сувязі з камерцыйнай дзейнасцю чалавека. (Internal Revenue Code раздзел 280A (с).)
Акрамя таго, супрацоўнікі маюць чацвёрты крытэр для задавальнення: эксклюзіўны бізнес-выкарыстанне хатняга офіса павінны быць для зручнасці працадаўцы (Internal Revenue Code раздзел 280A (с)), а не «проста дарэчы і карысна» (Публікацыя 587).
Падчас працы з дому можа быць мэтазгодным і карысным для работніка, працуючы з хаты павінен быць для зручнасці працадаўцы для таго, каб быць падаткам.
«Дыстанцыйныя, якія неабходныя для працы на хаце задавальняюць тэст зручнасці працадаўца» адзначае, рэдактар вашага падаходнага падатку JK Lasser (старонак 410-411, 2013 выдання) «, але калі работнік просіць дыстанцыйны і працадаўца нясе на тэрыторыі офіс даступнае прастору, то IRS можа сцвярджаць, забараняючы незвычайныя факты, што хатні офіс для зручнасці работніка, а не для зручнасці працадаўцы. ў IRS не прадугледжаныя канкрэтныя ўказанні для надомных. »
Якія Выключнае выкарыстанне сродкі
Выключнае выкарыстанне азначае, што хатні офіс плошчу выкарыстоўваецца толькі для бізнес-мэтаў, а не для асабістых мэтаў. У публікацыі 587, то IRS тлумачыць:
«Для таго, каб падпадаць пад выключным тэстам выкарыстання, вы павінны выкарыстоўваць пэўную вобласць вашага дома толькі для гандлю або бізнесу. Плошча, выкарыстоўваная для бізнесу можа быць пакоем або іншым асобна ідэнтыфікаванае прасторай. Прастора не павінна быць адзначана на пастаянны падзел.
«Вы не адказваеце патрабаванням эксклюзіўнага тэсту выкарыстання, калі вы выкарыстоўваеце вобласць у пытанні як для бізнесу, так і для асабістых мэтаў.»
Ёсць два выключэнні выключнага выкарыстання тэст:
1. Частку дома Выкарыстоўваецца для захоўвання таварна-матэрыяльных каштоўнасцяў або ўзоры прадукцыі
Калі чалавек выкарыстоўвае частку свайго жыхарства ў краму інвентарызацыі або ўзоры прадукцыі, вобласць захоўвання можа быць уключаны ў разліку хатняга офіса выліку без гэтай прасторы ў нястачы сустрэць выкарыстанне тэст эксклюзіўнага. Для таго, каб адымаць вобласць захоўвання, чалавек павінен адказваць усім пяці наступных тэстаў:
- «Вы прадаеце прадукты оптам ці ў розніцу ў якасці гандлю або бізнесу.
- «Вы трымаеце інвентарызацыі або ўзоры прадукцыі ў вашым доме для выкарыстання ў гандлі або бізнэсе.
- "Ваш дом з'яўляецца адзіным фіксаваным размяшчэннем вашай гандлю або бізнесу.
- «Вы можаце выкарыстоўваць прастору для захоўвання на рэгулярнай аснове.
- «Прастора вы карыстаецеся асобна ідэнтыфікаванае прастору, падыходнае для захоўвання.» (Публікацыя 587, IRS.gov)
Гэтае правіла здаецца асабліва карысна для людзей, якія прадаюць тавары на аўкцыёне або партыі, на блышыных рынках або вулічных фестываляў і іншых рознічных гандляроў або аптавікоў, якія не маюць асобны краму ці склад для захоўвання інвентара. IRS тлумачыць факты 2007-23:
«[A] адз ен іі і кансігнацыі прадаўцы могуць вылічыць іх вылік у памеры выдаткаў аднясенню на месца жыхарства, якое выкарыстоўваецца на рэгулярнай аснове (не павінна быць эксклюзіўнай) для захоўвання запасаў і / або ўзоры прадукцыі, калі жыхарства адзінае фіксаванае размяшчэнне рознічнага або аптовага аўкцыён або кансігнацыі бізнэсу «.
IRS дае наступны прыклад гэтага выключэння выключнага выкарыстання тэсту ў публікацыі 587:
«Ваш домам з'яўляецца адзіным фіксаваным размяшчэннем вашага бізнесу па продажы інструментаў механікаў у розніцы. Вы рэгулярна выкарыстоўваць палову склепа для захоўвання таварна-матэрыяльных каштоўнасцяў і узораў прадукцыі. Вы можаце часам выкарыстоўваць вобласць для асабістых мэтаў. Расходы на месца захоўвання з'яўляюцца франшызы, нават калі вы не выкарыстоўваеце гэтую частку вашага склепа выключна для бізнэсу «.
2. Частка дома Выкарыстоўваецца ў якасці Daycare фонду
Калі чалавек працуе сэрвіс дзіцячага сада са сваёй хаты, плошча выкарыстоўваецца для дзённага сыходу таксама можа быць выкарыстана пасля працы для асабістага выкарыстання. Каб размясціць гэтую сітуацыю, дзённыя пастаўшчыкі паслуг маюць права на вылік хатняга офіса выдаткаў, нават калі плошчу не выкарыстоўваецца выключна для бізнесу.
У публікацыі 587, то IRS тлумачыць:
«Калі вы выкарыстоўваеце прастору ў вашым доме на рэгулярнай аснове для забеспячэння дзённага сыходу, вы можаце быць у стане прэтэндаваць на вылік у гэтай частка вашага дома, нават калі вы выкарыстоўваеце тыя ж прасторы для непрацоўных мэтаў. Для таго, каб прэтэндаваць на гэта выключэнне выключнага выкарыстання правіла, вы павінны адказваць наступным двум патрабаванням.
- «Вы павінны быць у гандлі або бізнэсе забеспячэння дзённага сыходу за дзецьмі, асобы ва ўзросце 65 гадоў або старэй, або асобы, якія фізічна або псіхічна не ў стане клапаціцца пра сябе.
- «Вы павінны быць ужытыя для, быў прадстаўлены, або быць вызваленыя ад неабходнасці, ліцэнзіі, сертыфікацыі, рэгістрацыі або зацвярджэння ў якасці дзіцячым садзе або ў якасці сям'і ці групы дзіцячага сада дома згодна з заканадаўствам штата. Вы не адказваюць гэтаму патрабаванню, калі ваша прыкладанне быў адхілены ці ваша ліцэнзія ці іншае дазвол быў адменены «. (Глядзіце таксама, Internal Revenue Code раздзел 280A (с) (4).)
пастаўшчыкі паслуг Daycare вылічыць іх выкарыстанне бізнесу працэнт для хатняга офіса выліку па форме 8829, радкі 4 па 7.
Якія Рэгулярнае выкарыстанне сродкі
Рэгулярнае выкарыстанне азначае, што хатні офіс плошчу выкарыстоўваецца паслядоўна для бізнес-мэтаў, а не час ад часу, або час ад часу.
«Для таго, каб кваліфікаваць ў рамках звычайнага тэсту выкарыстання, вы павінны выкарыстоўваць пэўную вобласць вашага дома для бізнесу на рэгулярнай аснове. Пабочны або выпадковае выкарыстанне бізнесу не рэгулярнае выкарыстанне. Вы павінны ўлічваць усе факты і акалічнасць, пры вызначэнні таго, ваша выкарыстанне на рэгулярна «. (Публікацыя 587, IRS.gov)
Вылік Home Office для самазанятасці асоб
Для самазанятасці асоб, хатні офіс вылік памяншае чысты прадмет бізнесу даходу да падатку на прыбытак і падатак на самазанятасць. Такім чынам, хатні офіс вылік дапамагае знізіць як падатак на прыбытак і падатак на самазанятасць.
Вылік хатняга офіса для супрацоўнікаў
Для супрацоўнікаў, хатні офіс вылік прымаецца ў рамках розных дэталізаванай выліку работніка гаспадарчых расходаў . Усяго розныя вылікі (уключаючы любыя выдаткі хатняга офіса) памяншаецца на 2% ад скарэкціраванага валавога даходу чалавека. Астатняе, пасля таго, як памяншаецца на 2% ад AGI, з'яўляецца тое, што ўключана ў якасці дэталізаванай выліку. Іншыя адлічэнні карэктуюцца шляхам альтэрнатыўнага мінімальнага падатку (АМТ), аднак. Такім чынам, супрацоўнікі, якія падлягаюць АМТ выявяць, што яны практычна не атрымліваюць карысці ад выліку хатняга офіса і іншыя выдаткі, звязаныя з працай.
Супрацоўнікі, якія працуюць з дому, магчыма, захоча разгледзець патрабаваць кампенсацыі ад свайго працадаўцы для бізнес-выкарыстання часткі іх дома. Да таго часу , як працадаўца пакрывае работнік для хатняга офіса выдаткаў пад падсправаздачным планам , работнік будзе атрымліваць ня абкладаны падатак кампенсацыі сваіх расходаў хатняга офіса і працадаўца будзе прымаць вылік для хатняга офіса выдаткаў. У гэтай сітуацыі работнік не будзе адымаць хатні офіс выдаткаў на іх падатковай дэкларацыі, паколькі выдаткі ўжо пакрыты. Кампенсацыі, такім чынам, пазбегнуць 2% скарэкціраванага валавога даходу абмежаванні на хатні офіс выліку і пазбегнуць АМТ рэгулявання.
Прыклад. Тэрэза іншы менеджэр па продажах і яе працадаўца не падае ёй любога офіснага памяшкання. Тэрэза патрабуецца працаваць з дома, калі яна не падарожнічае, каб сустрэцца з кліентамі. Тэрэза выкарыстоўвае 12% свайго дома, офіса, які яна рэгулярна выкарыстоўвае (пяць дзён на тыдзень, калі не едзе) і выключна (памяшканне не выкарыстоўваецца для асабістай дзейнасці). заработная плата Тэрэзы складае $ 50000, і яна не мае ніякага іншага даходу, і карэкціроўкі даходаў. арэнда Тэрэзы складае 2000 $ у месяц, і яна не мае іншую хатні офіс выдаткі. Давайце паглядзім, як разлічваецца яе хатні офіс вылік, і якія падатковыя наступствы будуць.
Хатні офіс вылік: 12% х $ 24000 гадавая арэндная плата = $ 2880.
Як працаўнік, Тэрэза спісана як розны дэталізаваны вылік на яе графік А. Адпаведныя лініі яе формаў 1040 і Графік будзе выглядаць наступным чынам:
лінія | апісанне | сума |
1040 Line 7 | заработная плата | 50000 |
1040 Line 37 | Валавы даход за вылікам дазволеных законам утрыманняў | 50000 |
Sch. лінія 21 | Невозмещаемые выдаткі работніка | 2880 |
Sch. лінія 26 | Менш за 2% ад скарэкціраванага валавога даходу | -1000 |
Sch. лінія 27 | Франшыза частка іншых адлічэнняў | 1880 |
Зараз давайце паглядзім, што падатковыя наступствы будуць для Тэрэзы. Па-першае, мы павінны прааналізаваць, ці з'яўляецца гэта выгадна для Teresa дэталізаваць або ўзяць стандартны вылік. На падставе інфармацыі, прадстаўленай, мы не ведаем. Ці з'яўляецца сума ўсіх дэталізаванай вылікі Тэрэзы, у тым ліку франшызы часткі яе розных адлічэнняў, больш, чым яе стандартны вылік за год? Ці ёй трэба дэталізаваць? Калі гэта так, пералічыўшы будзе вырабляць лепшыя вынікі, чым падатковыя прымаючы стандартны вылік.
Што б падатковыя наступствы, калі яна пералічвае? Зыходзячы з таго, што мы ведаем пра сваіх фінансах, Тэрэза, верагодна, у 25% падатак з кранштэйнам (з выкарыстаннем 2014 падатковых ставак). хатні офіс вылік Тэрэзы ў $ 1880 (пасля 2% парога AGI) прывядзе да зніжэння яе федэральнага падатку на прыбытак ад 1880 х 25% = $ 470.
З іншага боку, Тэрэза можа патрабаваць кампенсацыі ад свайго працадаўцы. Калі яе працадаўца пакрыты Тэрэзе $ 2880 для бізнес-выкарыстання яе дома, што $ 2880 будзе не абкладаемы падаткам Тэрэзе. Яна не будзе мець права адняць тыя ж дамы офісныя выдаткі зноў як іншы дэталізаваны вылік. У гэтым канкрэтным прыкладзе, Тэрэза можа альбо ўзяць хатні офіс вылік і паменшыць яе федэральны падатак на прыбытак на $ 470, або яна можа атрымаць $ 2880 у безнаяўнаму кампенсацыі ад свайго працадаўцы.
Якія выдаткі могуць быць уключаны ў дэдукцыі хатняга офіса
Хатні офіс выдаткі групуюцца на прамыя і ўскосныя выдаткі. Прамой кошт з'яўляецца эканамічна звязаныя выключна з хатнім офісам і можа быць ўтрымана ў поўным аб'ёме. «Прамыя выдаткі на карысць толькі дзелавую частку вашага дома. Яны ўключаюць у сябе жывапіс ці рамонт, зробленыя ў канкрэтнай вобласці або памяшкання, якія выкарыстоўваюцца для бізнэсу» (Інструкцыя па форме 8829).
Ускосныя выдаткі з'яўляюцца выдаткамі, якія адносяцца да ўсёй уласнасці. «Ускосныя выдаткі на захоўванне і кіраванне ўсім домам. Яны карысныя як дзелавыя і асабістыя часткі вашага дома» (Інструкцыя па форме 8829). Ускосныя выдаткі, такія як арэнда, страхаванне, а таксама камунальныя паслугі адымаюцца на аснове выкарыстання бізнес-адсотак ад хатняга офіса.
Выдаткі, звязаныя з хатнім офісам ўключаюць у сябе:
- арэнда
- камунальныя паслугі
- страхаванне маёмасці
- Рамонт і тэхнічнае абслугоўванне
- страты, нанесеныя стыхійнае бедства
- іпатэчны працэнт
- падаткі на нерухомасць
- абясцэньванне
Бізнес-Use Працэнт для дэдукцыі хатняга офіса
Колькасць хатняга офіса выдаткаў, якія могуць быць вылічаныя вызначаюцца высветліць, які адсотак хатняга офіса прастору параўноўваюць ўвесь дом або кватэру. Гэты працэнт выкарыстоўваецца для вызначэння таго, колькі вашых ўскосных выдаткаў можа быць утрыманы. IRS раіць:
«Для таго, каб знайсці бізнэс працэнт, параўнайце памер часткі вашага дома, які вы выкарыстоўваеце для бізнесу ўсяго вашага дома. Выкарыстоўвайце атрыманы працэнт, каб зразумець дзелавую частку расходаў для працы ўсяго вашага дома.
«Вы можаце выкарыстоўваць любы прыдатны метад для вызначэння бізнес-працэнта. Ніжэй прыведзены два шырока выкарыстоўваюцца метадаў для высвятлення адсотка.
- «Падзяліць вобласць (даўжыня памнажаецца на шырыню), якую выкарыстоўвае для бізнесу па ўсім пляцы вашага дома.
- «Калі пакоя ў вашым доме ўсё прыкладна аднолькавага памеру, вы можаце падзяліць колькасць нумароў, якія выкарыстоўваюцца для бізнесу ад агульнай колькасці пакояў у вашым доме» (Публікацыя 587).
Напрыклад, выкажам здагадку , што Том рэгулярна і выкарыстоўвае выключна сваю другую спальню як офіс, і нумар плошчай 10 футаў на 15 футаў (150 квадратных футаў). Увесь дом Тома вымярае 1250 квадратных футаў. бізнес-выкарыстанне працэнт Тома ў 150 дзеліцца на 1250 г., што складае 12%. Калі Том адказвае патрабаванням пералічаных вышэй, Том зможа ўтрымаць 12% ад ўскосных хатніх офісных выдаткаў (напрыклад, арэнда, страхаванне арандатара і камунальных паслуг). Акрамя таго, Том можа адымаць 100% любыя прамыя хатнія офісныя выдаткі (напрыклад, рамонт гіпсокартона ў хатнім офісе або перафарбоўваць плошчу офіса).
Абмежаванне на дэдукцыі хатняга офіса
Хатні офіс вылік абмяжоўваецца папярэдніх чыстага даходу асобы ад гандлю або бізнесу, да якога належыць хатні офіс. Арыентыровачны чысты прыбытак валавы даход ад гандлю або бізнесу мінус, акрамя хатняга офіса вылік адыманых выдаткаў. Любы хатні офіс вылікі за гэту мяжу, пераносяцца на наступны падатковы год. Іншымі словамі, хатні офіс можа знізіць чыстую прыбытак бізнесу ў самых да нуля, але не менш за нуль. Хатні офіс вылік не можа быць выкарыстаны для стварэння страты або павялічыць страты.
Больш канкрэтна:
«Калі ваш валавы даход ад камерцыйнага выкарыстання Вашага дома роўны або перавышае вашыя агульныя бізнес-выдаткі (уключаючы амартызацыю), вы можаце адняць усе вашыя дзелавыя выдаткі, звязаныя з выкарыстаннем вашага дома.
«Калі ваш валавы даход ад камерцыйнага выкарыстання вашага дома менш, чым ваш агульнай бізнес-выдаткі, ваш вылік пэўных выдаткаў для камерцыйнага выкарыстання вашага дома абмежаваны.
«Ваш вылік інакш nondeductible выдаткі, такія як страхаванне, камунальныя паслугі, і амартызацыі (з апошняй амартызацыі прынята), якія з'яўляюцца вылучаемай для бізнесу, абмяжоўваецца валавы даход ад камерцыйнага выкарыстання вашага дома за вылікам сумы ў наступным.
- «Дзелавая частка выдаткаў можна вычытаць, нават калі вы не выкарыстоўвалі свой дом для бізнесу (напрыклад, працэнтаў па іпатэчных крэдытах, падаткаў на нерухомасць, а таксама ад няшчасных выпадкаў і крадзяжоў страт, якія дапушчальныя ў якасці дэталізаваных вылікаў па Шкале A (форма 1040)) .. ..
- «Бізнес-выдаткі, якія адносяцца да дзелавой актыўнасці ў хатніх умовах (напрыклад, бізнес-тэлефон, прыналежнасці і амартызацыі на абсталяванне), але не да выкарыстання самага дома» (публікацыя 587).
Разлік Вылік Home Office,
Для таго, каб вылічыць хатні офіс вылік, вы павінны ведаць, што вашыя выдаткі для хатняга офіса, ці з'яўляюцца гэтыя выдаткі прама ці ўскосна звязаныя з хатняга офіса, выкарыстанне бізнес-адсотак ад хатняга офіса, а таксама абмежаванне на максімум колькасць хатняга офіса вылік.
Калі прастора выкарыстоўваецца ў якасці хатняга офіса для толькі частку года, абавязкова выкарыстоўваць толькі выдаткі на перыяд часу, калі прастора было выкарыстана ў якасці хатняга офіса ў разліку выліку.
Домаўладальнікі павінны будуць прапарцыйна іх вылікі паміж Шкале А і хатняга офіса вылік. Гэта ставіцца да выліку выдаткаў на працэнты па іпатэчных крэдытах, падатак на маёмасць, а таксама страты ад няшчасных выпадкаў. Для атрымання дадатковай інфармацыі, глядзіце інструкцыі па форме 8829, Лініі 9, 10 і 11, з IRS.
- Самазанятасці асобы , якія падаюць Schedule C разлічыць свой хатні офіс вылік, і любое абмежаванне на вылік, выкарыстоўваючы Форму 8829 (PDF).
- Самастойна занятыя фермеры, самазанятасці дзелавых партнёраў і супрацоўнікаў разлічыць свой хатні офіс вылік і любое абмежаванне на вылік , выкарыстоўваючы «Працоўны ліст Малюнак дэдукцыі для бізнесу і Вашага дома» , якая знаходзіцца ў публікацыі 587 (PDF).
Спрошчаны метад разліку Вылік Home Office,
Пачынаючы з 2013 года, IRS дазваляе выкарыстоўваць спрошчаны метад разліку хатняга офіса вылік. У адпаведнасці з спрошчаным метадам, хатні офіс вылік разлічваецца па $ 5 за квадратны фут, памножанай на плошчу хатняга офіса, да 300 квадратных футаў. Спрошчаны метад абмежаваны «$ 1500 у год на аснове $ 5 за квадратным футом да 300 квадратных футаў,» сказаў IRS (ВК-2013-5).
Ўлік
Дакументы, якія адносяцца да хатняга офісу выліку павінны быць разам з копіяй падатковай дэкларацыі. Адпаведная дакументацыя можа ўключаць у сябе:
- Вымярэння дома офісных памяшканняў і агульны пляц хаты;
- Доказ аплаты арэнды, камунальныя паслугі, рамонт, страхаванне і іншыя выдаткі заяўлены як частка хатняга офіса дэдукцыі;
- Дакументы, якія сведчаць аб тым, што хатні офіс для зручнасці працадаўцы (для супрацоўнікаў);
- Дакументы, якія сведчаць аб тым, што хатні офіс плошчай рэгулярна і выкарыстоўваецца выключна для дзелавых мэтаў.