Здаваць або Пераўтварэнне уласнасці ў Ваш S-Corporation
«Мы ператварылі наша індывідуальнае прадпрыемства да карпарацыі S. Цяпер у мяне ёсць задача якім - то чынам рухаючы бізнес - актываў ад адной асобы да іншага. З таго, што я змог даведацца, гэта не простая задача. Я лічу, што амартызацыя на большую частку нашага бізнесу уласнасці было прынята ў адпаведнасці з раздзелам 179. Любыя парады? »
Па-першае, дазвольце мне сказаць, віншаванні па наладзе S-АМФ.
Я думаю , што гэта адзін з самых разумных рэчаў любы можа зрабіць , каб абараніць свой малы бізнес і максымізаваць падатковыя льготы . Яна аддзяляе вашыя дзелавыя фінансы ад вашых асабістых фінансаў.
Ўласцівасць Дасталося на S-Corporation
Пры запуску новага бізнэсу, яго акцыянеры ўносяць грошы, абсталяванне, маёмасць і паслугі для карпарацыі. Гэта стартавы капітал бізнесу. Усе ахвяраваныя ў карпарацыю становіцца капітальныя актывы карпарацыі.
У абмен на ахвяраванні час, грошы і маёмасць, акцыянер атрымлівае рахунак капіталу ў яго імя, паказваючы сваю долю капітальных актываў у новай кампаніі. Акцыянер можа прадаць сваю долю ў S-АМФ так што любы прыбытак або страту ад малога бізнэсу акцый разлічваецца як прырост капіталу на акцыі або ўзаемныя фонды. Акцыянер павінен ведаць сваю падатковую базу ў інвестыцыі для таго, каб разлічыць прыбытак або страту.
падатковая база
Кошт маёмасці становіцца асновай карпарацыі ў ім, калі ён ахвяраваў або пераведзены ў S-АМФ.
Значэнне гэтага ўласцівасці таксама дадаецца да рахунку капіталу акцыянера, які ахвяраваў яго. Скажам , я ахвяраваць свой адносна новы кампутар да маёй новастворанай S-карпарацыі . «Адкарэктаваная база» кампутара складае $ 1500. У дадатак да ахвяруючы мой кампутар, я таксама ўнесці свой уклад 10 000 $ наяўнымі. Вось як мой кошт капіталу будзе выглядаць:
Сродкі ўладальніка (як ён будзе выглядаць на балансе кампаніі)
Кошт Capital Уільяма
Наяўны $ 10000
Абсталяванне $ 1500
Агульны капітал $ 11500
Мой агульны ўклад капіталу ў S-АМФ складае $ 11500. Я б разлічыць свой прырост капіталу або страту на аснове гэтай сумы, калі я потым прадаць сваю долю ў кампаніі.
Як рахункі для узносаў
Пытанне мой чытач быў , як правільна ўлічыць ўклад маёмасці з яго Schedule C індывідуальнага прадпрымальніка да яго S-карпарацыі . Па дадзеных IRS Публікацыі 551, база кампаніі ў ахвяравала маёмасці з'яўляецца меншай колькасцю альбо яго справядлівай рынкавай кошту або скарэкціраванай асновы акцыянера. Адкарэктаваная асновай з'яўляецца першапачатковая кошт маёмасці плюс любыя ўдасканаленні, плюс любыя выдаткі на набыццё, а таксама любыя выдаткі, продажу, за вылікам амартызацыі.
У прыведзеным вышэй сцэнары, я ахвяраваў мой адносна новы кампутар, толькі шэсць месяцаў, каб новастворанай S-АМФ. Я павінен вылічыць два ліку, каб высветліць кошт майго ўнёску капіталу і разлік заснавання кампаніі амартызацыі: справядлівую рынкавую кошт кампутара і скарэкціраваныя асновы кампутара. Вось два прыклады.
Прыклад # 1
Кампутар быў маім асабістай маёмасцю. Я не выкарыстоўваў яго ў якасці камерцыйнай уласнасці і не прэтэндуе на амартызацыю па ім.
Я купіў кампутар за $ 2000, якая ўключае затраты на дастаўку і падатак. Мая Адкарэктаваная база ў кампутары будзе выглядаць наступным чынам:
$ 2000. Першапачатковы кошт + $ 0 паляпшэнняў выдаткі + $ 0 куплю, так як дастаўка і падатак ўжо ўключаны ў кошт пакупкі + $ 0 Расходы на продаж - $ 0 амартызацыя = $ 2000. Адкарэктаваная база.
Далей я павінен высветліць справядлівую рынкавую кошт майго кампутара. Я б праверыць розныя вэб-сайты, такія як eBay і Craigslist. Я мог бы даведацца, што мой кампутар мадэль прадаецца па кошце каля $ 1500 у добрым стане. Калі б я быў прадаць мой кампутар такім чынам, я мог разлічваць атрымаць каля $ 1500 за яго. Так што гэта FMV майго кампутара.
Калі я ахвяраваць свой кампутар да майго S-АМФ, кампутар ацэньваецца ў меншае з яго скарэкціраванага аснове або яго справядлівай рынкавай кошту. Значэнне кампутара складае $ 1500, таму што гэта меншае з гэтых двух лічбаў.
Мой рахунак капіталу павялічыўся на $ 1500 і карпарацыя можа выкарыстоўваць $ 1500 у якасці асновы для абясцэньваецца кампутара.
Прыклад # 2
Кампутар быў мой бізнэс уласнасці. Я выкарыстаў кампутар у якасці незалежнага падрадчыка, і я амартызуецца яго кошт на мой графік C. Я купіў яго за $ 2000, якая ўключае дастаўку і падатак. Я купіў кампутар у чэрвені 2015 года і прыняў Раздзел 179 амартызацыі на маім 2015 Расклад C, якія вырашылі прэтэндаваць на поўную кошт майго кампутара на працягу першага года. Мая Адкарэктаваная база ў кампутары выглядае наступным чынам:
$ 2000. Першапачатковы кошт + $ 0 паляпшэнняў расходаў + $ 0 пакупкі, так як дастаўка і падатак былі ўключаныя выдаткі + $ 0 продажаў - $ 2000. Раздзел 179 амартызацыі прынятая ў 2015 годзе = $ 0 скарэкціраванай база.
Гэтак жа, як у прыкладзе № 1, справядлівая рынкавы кошт кампутара складае $ 1500. Меншае з гэтых двух лічбаў $ 0, так што мой кампутар, на жаль, ацэньваецца ў $ 0. Мой рахунак капіталу павялічыўся на $ 0, і карпарацыя не можа амартызаваць кампутар, таму што аснова карпарацыі ў кампутары таксама $ 0.
Калі S-Corp павінны былі выйсці і купіць аналагічны кампутар за $ 1500, кампанія можа амартызаваць яго. Кампанія будзе мець правяраемы базіс ў ім, а менавіта цана пакупкі. Бізнэс можа абраць, каб купіць кампутар ад вас, але гэта адаб'ецца на вашых асабістых падаткаў двума спосабамі:
- Ваш кошт капіталу не будзе павялічвацца або памяншацца, таму што вы не ахвяравалі ўласнасць кампаніі.
- Вы павінны паведаміць звычайны даход ад продажу камерцыйнай уласнасці па форме 4797. вы б мець выгаду, таму што вы ўжо скарацілі свой скарэкціраваны базіс ва ўласцівасці да нуля, выкарыстоўваючы раздзел 179. Калі кампанія плаціць вам $ 1500 для вашага кампутара, вы будзе мець $ 1500 звычайных прыросту падаткаабкладаемага ў вашых звычайных падатковых стаўках, а не прырост капіталу падатковых ставак.
Таму кароткі адказ на пытанне чытача заключаецца ў наступным: Калі вы выдаткі поўны кошт вашай камерцыйнай уласнасці, выкарыстоўваючы раздзел 179, ваша Адкарэктаваная база ва ўласнасці роўная нулю. Пры пераўтварэнні вашага бізнесу уласнасці на S-АМФ, то S-АМФ спадчыну свой скарэкціраваны базіс, які па-ранейшаму роўны нулю.
Заўвага: Падатковыя законы перыядычна мяняюцца, і вы павінны пракансультавацца з прафесійным падатковым саветам па найбольш актуальных на сённяшні дзень. Інфармацыя , якая змяшчаецца ў гэтым артыкуле ня прызначаны ў якасці падатковых кансультацый і не з'яўляецца заменай кансультацыі па пытаннях падаткаабкладання.