Калі прыбылі ў парадку, і калі яна не
Што вы павінны ведаць аб некамерцыйных «прыбытак»? Як адрозніць паміж падаткаабкладальнай прадпрымальніцкай дзейнасцю і тымі, якія не падлягаюць падаткаабкладанню? Што гэта ўся мітусня «незвязанай» прадпрымальніцкая дзейнасць?
Нават калі некамерцыйныя арганізацыі не ствараюцца, каб пераследваць прыбытак, часам яны ёсць. Прыбытак жа не адмаўляецца ў некамерцыйны, пакуль гэтая прыбытак была згенэраваная ў рамках мерапрыемстваў, звязаных з палётамі.
Тым не менш, некаторыя прыбытку абкладаецца падаткам, а частка прыбытку не з'яўляецца. Многія некамерцыйныя арганізацыі ўдзельнічаюць у «звязанай» прадпрымальніцкай дзейнасці, каб дапамагчы захаваць сваю асноўную місію. Любы прыбытак ад такой дзейнасці, вызваляецца ад падаткаабкладання.
Што такая місія звязаных з дзелавой актыўнасцю?
Давайце выкарыстоўваць прыклад музея, які прапануе летнія курсы для старшакласнікаў у мастацкай ацэнцы за пэўную плату. Паколькі місія музея прадугледжвае ўтварэнне грамадскасці аб мастацтве, даходы ад такіх курсаў з'яўляюцца вызваленне ад падаткаў.
Прыбытак ад «незвязанай прадпрымальніцкай дзейнасці» можа абкладацца падаткам. Падатак называецца UBIT (падатак не звязаны бізнес даходу). Прыклад можа быць, калі музей выдае часопіс, які нясе рэкламу, якая не мае нічога агульнага з яго місіяй мастацкай адукацыі і захавання. Прыбытак ад рэкламы будзе звязаны і падаткаабкладаным.
Што ня мае ніякага дачынення дзелавой актыўнасці?
IRS кажа, што ніякага дачынення дзелавой актыўнасці мае наступныя тры атрыбуту:
- Гэта гандлёвы або бізнес,
- Ён рэгулярна вядзецца, і
- Гэта па сутнасці, не звязаныя з далейшым льготнік мэтай арганізацыі.
Такім чынам, адзін раз-у-часу спячы продажу вашага некамерцыйнага Дашкольныя не будуць прэтэндаваць на UBIT, але працуюць піцэрыю на баку, верагодна, будзе.
Колькі-незвязаны даход бізнэс робіць IRS дазваляе?
Я спытаў Эмілі Чан, некамерцыйны адвакат, яе меркаванне.
Вось што яна сказала:
Некамерцыйныя арганізацыі, як правіла, абмежаваныя ў колькасці незвязанай прадпрымальніцкай дзейнасці яны могуць праводзіць.
Але Служба ўнутраных даходаў (IRS) не спецыфічная пра тое, наколькі дапусцім зароблены прыбытак можа быць згенераваны незвязанымі крыніцамі.
Хоць не фіксаваны працэнт абмежаванняў не існуе, ёсць дзве асноўныя прычыны, не звязаныя даход ад прадпрымальніцкай дзейнасці выклікае непакой для грамадскіх дабрачынных арганізацый і большасці іншых арганізацый, якія вызваляюцца ў адпаведнасці з раздзелам Падатковага кодэкса 501 (с).
- Па-першае, ніякага дачынення бізнес даход абкладаецца падаткам па стаўцы карпаратыўнага падатку (гэта значыць, з улікам падатку на незвязанай бізнес даход (UBIT).
- Ва- другое, вызваленай арганізацыя не можа ўдзельнічаць у больш чым неістотнае колькасць незвязанай прадпрымальніцкай дзейнасці без рызыкі страціць свой безнаяўнаму статус .
«Незвязанай бізнэс» вызначаецца IRS як гандлёвы або бізнес , які рэгулярна праводзіцца на, а не па большай частцы звязаныя з вызваленай мэтай арганізацыі.
Роднасны бізнес азначае, што даход дзейнасць падтрымлівае вызваленыя мэты арганізацыі, а не толькі атрыманне прыбытку.
Будзь ці не вырабляе дзейнасць даход не з'яўляецца самым важным фактам. Але тое , што сапраўды мае значэнне, калі гэтая дзейнасць падтрымлівае ў місіі арганізацыі .
Аналіз звязанай супраць незвязанай прадпрымальніцкай дзейнасці можа стаць даволі складаным. Напрыклад, асобныя прадметы, якія прадаюцца ў сувенірным краме музея можна класіфікаваць так ці інакш.
Ёсць і выключэнні з гэтага правіла ў адпаведнасці з раздзелам Падатковага кодэкса 513 (а) для асобных відаў дзейнасці.
Гэтыя выключэння ўключаюць у сябе:
- Дзейнасць у падпарадкаванні добраахвотнай рабочай сілы
- Працы, якія выконваюцца на для зручнасці сваіх членаў, студэнтаў, пацыентаў, службовых асоб або супрацоўнікаў
- Продаж падораных тавараў. (Пасіўны даход, напрыклад, працэнты, дывідэнды, арэндная плата і роялці таксама звычайна выключаюцца з няроднаснага даходаў бізнесу.
Сур'ёзныя праблемы, хутчэй за ўсё, існуюць у адпаведнасці з правіламі незвязаных камерцыйнага даходу для арганізацыі з больш чым 50% ад агульнага аб'ёму валавога даходу, атрыманага ад незвязанай прадпрымальніцкай дзейнасці.
Аднак правілы з'яўляюцца недакладнымі пра тое, дзе правесці лінію ніжэй, чым 50% -ный адзнакі.
Без фіксаванага працэнтнага абмежавання ад IRS, юрыдычныя кансультанты часта выкарыстоўваюць розныя эмпірычныя правілы, хоць 20% з'яўляецца распаўсюджаным з'явай.
Арганізацыі павінны атрымаць адпаведны савет або вопыт пры ўдзеле ў прадпрымальніцкай дзейнасці.
Калі дзейнасць не падпадае пад вызначэнне незвязанай бізнесу або падпадаюць пад выключэнне або выключэння, арганізацыя можа мець значна больш гнуткасці ў тым, як ён удзельнічае ў такой дзейнасці, не выклікаючы якіх-небудзь санкцый.
Хоць некамерцыйныя могуць займацца прадпрымальніцкай дзейнасцю, не звязанай і плаціць падаткі на прыбыткі, важна быць асцярожнымі. Прынамсі, высветліць, ці з'яўляецца ваш бізнес-аперацыі падлягаюць падаткаабкладанню, часткова абкладаецца падаткам або не абкладаюцца падаткам наогул. Ваш бухгалтар можа зразумець усё гэта для вас.
Занадта шмат незвязаны камерцыйная дзейнасць можа заахвоціць ІПС прыняць другі погляд на ваш 501 (з) (3) безнаяўнаму статус . Вось што трэба сачыць за:
- Пераканайцеся, што ваша дзелавая актыўнасць не паглынае занадта шмат рэсурсаў ад супрацоўнікаў або валанцёраў. Заўсёды майце на ўвазе, што ваша місія. Фокус большасць вашых рэсурсаў на гэта.
- Не дазваляйце даходы ад камерцыйных прадпрыемстваў становіцца занадта вялікі працэнт ад агульнага гадавога даходу. Грамадскія дабрачынныя арганізацыі павінны атрымаць вялікую частку сваіх даходаў ад грамадскасці, напрыклад, за кошт ахвяраванняў і збораў ад праграм, звязаных з палётамі.
- Файл адпаведныя падатковыя формы, калі ў вас ёсць $ 1000 або больш валавога даходу ад незвязанай прадпрымальніцкай дзейнасці. Вы павінны падаць Форму 990-T , калі вы падаеце 990, 990-EZ або 990-PF .
Unrelated дзелавой актыўнасці з'яўляецца складанай задачай, таму звярніцеся да юрыста і падатковай эксперт, перш чым перайсці на што-небудзь, што можа выклікаць у UBIT. IRS дае поўную інфармацыю па незвязаных падатку на прыбытак на сваім сайце.