Па-першае, давайце растлумачым, што безнаяўнаму сродкі. Поўнасцю вызваляюцца некамерцыйны могуць быць вызваленыя ад большасці федэральных падаткаў на прыбытак і некаторых дзяржаўных падаткаў, такіх як продажу і падаткі на маёмасць. Акрамя таго , яго донары могуць быць у стане прыняць падатковы вылік за ахвяраванні для арганізацыі.
Некаторыя некамерцыйныя арганізацыі карыстаюцца першым вызваленнем, але не другі.
Гэта таму, што існуе 29 відаў некамерцыйных арганізацый у рамках падатковага кодэксу. Напрыклад, ваша мясцовая гандлёвая палата, верагодна, з'яўляецца 501 (з) (6). Ваш рэкрэацыйны клуб можа быць 501 (з) (7). І дзіцячы сад вашага дзіцяці, хутчэй за ўсё, 501 (да).
Дабрачынныя некамерцыйныя , якія мы так добра знаёмыя з з'яўляюцца 501 (з) (3) арганізацыі ў адпаведнасці з падатковым кодэксам ЗША. Яны атрымліваюць вызваленне ад выплаты падатку на прыбытак, і іх донары могуць узяць падатковы вылік на іх ахвяраванні.
Падатковая сітуацыя можа быць каламутнай, аднак, так як некаторыя віды дзейнасці , што дабрачынная некамерцыйная можа абкладацца падаткам, як правіла , у якасці няроднаснага дзелавой актыўнасці . Гэта можа адбыцца, калі некамерцыйныя працуе бізнес-прадпрыемства, каб папоўніць свае даходы і калі гэтая дзейнасць не звязана з асноўнай місіяй некамерцыйнай арганізацыі.
Акрамя таго, людзі могуць прымаць толькі падатковы вылік , калі яны ахвяруюць на дабрачыннасць , калі яны дэталізаваць свае высновы на іх падатковай дэкларацыі.
Дабрачынныя некамерцыйныя арганізацыі павінны звяртацца ў IRS 501 (з) (3) статусам.
Гэта не прадастаўляецца аўтаматычна. І некаторыя дабрачынныя мерапрыемствы і групы не прымяняюцца, паколькі яны маленькія або часова. Некаторыя дабрачынныя арганізацыі аддаюць перавагу быць некорпорированными некамерцыйнымі аб'яднаннямі , якія часта не прымяняюцца для вызвалення ад выплаты падаткаў. Царквы і рэлігійныя арганізацыі звяртаюцца некалькі інакш , чым «грамадскі» дабрачынныя арганізацыі .
Гэта ўсё паказвае на тое, што нішто не з'яўляецца простым, асабліва калі справа даходзіць да падатковага кодэксу ЗША.
Дабрачынныя некамерцыйныя арганізацыі, якія хочуць стаць 501 (з) (3) вызваленне ад падаткаў павінны адпавядаць тры іспыты:
арганізацыйны тэст
Вызваленыя ад выплаты падаткаў некамерцыйных арганізацыі павінны быць арганізаваны для законных мэтаў у адной з гэтых катэгорый:
- адукацыі
- рэлігійны
- дабрачынны
- навуковы
- літаратурны
- Тэставанне грамадскай бяспекі
- Садзейнічанне развіццю пэўных нацыянальных або міжнародных аматарскіх спартыўных спаборніцтваў
- Прафілактыка жорсткага абыходжання з дзецьмі або жывёламі
палітычны Тэст
Арганізацыі , якія хочуць 501 (з) (3) статус павінен заявіць відавочна ў іх арганізацыях дакументаў , якія яны не ўдзельнічаюць у якой - небудзь палітычнай кампаніі ад імя якога - небудзь кандыдата ці рабіць выдаткі ў палітычных мэтах. Ёсць 501 (с) групы, якія могуць удзельнічаць у гэтай дзейнасці, але не 501 (з) (3) арганізацыі.
тэст актываў
статут некамерцыйнага павінен заявіць, што ён забараняе размеркаванне актываў або даходаў фізічных асоб (за выключэннем выпадкаў, справядлівай кампенсацыі за свае паслугі). Арганізацыя павінна таксама выразна заявіць, што яно не будзе выкарыстоўвацца для асабістай выгады або выгады яе заснавальнікаў, супрацоўнікаў, прыхільнікаў, сваякоў або партнёраў.
Bottom Line
Такім чынам, існуе шмат відаў некамерцыйных арганізацый.
Не ўсе дабрачынныя некамерцыйныя арганізацыі. Толькі 501 (з) (3) арганізацыі атрымліваюць як спрыяльны падатковы рэжым і падатковыя вылікі для сваіх донараў.
Дабрачынныя арганізацыі павінны звяртацца ў IRS для 501 (з) (3) статус, і яны павінны адпавядаць тры выпрабаванні, якія вызначаюць дабрачынныя арганізацыі: арганізацыйны тэст, які мае дачыненне да місіі; палітычны тэст, які мае дачыненне да палітычнай нейтральнасці; і тэст актываў, які патрабуе, каб актывы арганізацыі будуць выкарыстоўвацца для грамадскага дабра.