Пакрытыя секцыі 501 (с) Злучаных Штатаў Падатковага кодэкса, некамерцыйныя арганізацыі, у цэлым, называюць 501 (с) арганізацыі. У адпаведнасці з гэтым кодам, 27 тыпаў некамерцыйных арганізацый атрымліваюць некаторы вызваленне ад федэральных падаткаў на прыбытак.
Найбольш распаўсюджаны тып некамерцыйнай арганізацыі , 501 (з) (3) ахоплівае шмат зямлі. Гэты выгляд некамерцыйнай з'яўляецца адзін мы, хутчэй за ўсё, думаць пра тое, калі мы ўявіць сабе «некамерцыйны». Яны з'яўляюцца дабрачыннымі, да якіх мы звяртаемся за дапамогу і падтрымку нашых дабрачынных ахвяраванняў.
Мы часта называем іх «дабрачынныя арганізацыі.»
Акрамя таго, вызваленне ад федэральнага падатку, 501 (з) (3) некамерцыйная мае шэраг пераваг, калі яна служыць гэтыя мэты:
- дабрачынныя,
- рэлігійных,
- адукацыйных,
- навуковы,
- літаратурны,
- тэставання для забеспячэння грамадскай бяспекі,
- ўмацаванне аматарскага спартыўнага спаборніцтва,
- прадухіленне жорсткага абыходжання з дзецьмі або жывёламі.
Кваліфікаваныя арганізацыі ўключаюць
- дома састарэлых,
- асацыяцыі бацькоў і настаўнікаў,
- дабрачынныя бальніцы,
- асацыяцыі выпускнікоў,
- школы,
- кіраўніка Чырвонага Крыжа і Арміі выратавання, хлопчыкаў або клубаў дзяўчыны, і
- царквы .
501 (з) (3) Неприбыль дзеляцца на дзве катэгорыі
Першая публічная дабрачыннасць. IRS вызначае грамадскую дабрачыннасць «не прыватны фонд.» Грамадскія дабрачынныя арганізацыі атрымліваюць вялікую частку сваіх даходаў ад шырокай грамадскасці або ўрада. Дзяржаўная падтрымка павінна быць шырокай, а не абмяжоўваецца некалькімі людзьмі або сем'ямі.
Другі прыватны фонд. Ён атрымлівае прыбытак ад інвестыцый і ахвяраванняў, а не шырокай грамадскасці.
Прыватныя фонды падзяляюцца на аперацыйны і неасноўнай.
Непрацоўныя фонды выкарыстоўваюць свае даходы для грантаў іншых некамерцыйных арганізацый. Гэтыя арганізацыі ажыццяўляюць дабрачынныя мэты фонду.
Аперацыйная аснова запускае свае ўласныя праграмы, накіраваныя на розныя дабрачынныя мэты.
У гэтым артыкуле мы абмяркуем грамадскую дабрачыннасць.
Даведайцеся больш аб прыватных фондах у гісторыі і тыпах амерыканскіх фондаў .
Патрабаванні для 501 (з) (3) вызвалення ад выплаты падаткаў
Для таго, каб атрымліваць выгады ад вызвалення ад падаткаў, 501 (з) (3) арганізацыя павінна выканаць шэраг патрабаванняў, акрамя абслугоўваюць дабрачынных мэтаў, пералічаных вышэй.
Гэтыя патрабаванні з'яўляюцца:
- Ён павінен быць арганізаваны і функцыянуе толькі для вызваленых мэтаў.
- Яно не павінна быць арганізавана або працаваць на карысць любога прыватнага цікавасці. Яго чысты прыбытак не можа прынесці карысць любы прыватны акцыянер або фізічная асоба. Некамерцыйныя можа прыносіць прыбытак, але гэтая прыбытак павінен падтрымліваць толькі дабрачынныя мэты.
- Ён абмежаваны ў сваёй палітычнай і лабісцкай дзейнасці .
Якія перавагі Атрымлівайце асалоду ад 501 (з) (3) Некамерцыйныя?
Гэта карысна для некамерцыйнай арганізацыі шукаць вызваленне ад падаткаў. Перавагі ўключаюць у сябе:
- Ён можа атрымліваць гранты ад прыватных фондаў і ўрада .
- Ён вызваляецца ад многіх федэральных, дзяржаўных і мясцовых падаткаў.
- Ён можа даць падатковы вылік для індывідуальных донараў .
- Ён можа атрымліваць спецыяльныя паштовыя тарыфы, некамерцыйныя цэны на рэкламу і іншыя зніжкі.
- Абарона ад судовых пазоваў. Так як дабрачынная арганізацыя, як правіла, уключае ў сябе, перш чым шукаць вызваленне ад падаткаў, судовыя працэсы прымяняюцца толькi да карпаратыўных актываў. Такім чынам, супрацоўнікі і сябры рады дырэктараў карыстаюцца прававой абаронай. Але, што абарона не можа ахапіць усе магчымыя сітуацыі. Некамерцыйныя варта таксама купляць пэўныя віды страхавання , а таксама .
Там ці Недахопы стаць безнаяўнаму беспрыбытковымі?
Так, некамерцыйны статус не для ўсіх. Недахопы, як правіла, зваротны бок перавагі.
Напрыклад, некаторыя групы могуць падумаць, што не дзяліцца прыбыткам з дырэктарамі, службовымі асобамі, членамі або супрацоўнікамі несправядліва.
Акрамя таго, дзейнасць, якая прыносіць даход вытворчасці, не звязаная з некамерцыйнай мэтай груп абмежаваная. IRS разглядае ў nrelated даходу і, калі яна вялікая, некамерцыйныя , магчыма , прыйдзецца плаціць падаткі і штрафы.
Калі некамерцыйны выключаецца, то ён павінен даць свае пакінутыя актывы іншы дабрачыннай арганізацыі.
Як Вы ўжываеце Стаць безнаяўнаму некамерцыйнай арганізацыі?
Калі вы не ўключылі ў вашым штаце ў якасці некамерцыйнай арганізацыі, то вам трэба будзе зрабіць гэта першым . (Калі вы не хочаце , каб уключыць, разгледзець пытанне становіцца некорпоративной некамерцыйнай асацыяцыі .)
Пасля таго, як уключаны, вы можаце выкарыстоўваць адзін з двух магчымых ужыванняў.
1. Большасць некамерцыйных арганізацый выкарыстоўваць Форму 1023, Заява на прызнанні выключэння ў адпаведнасці з раздзелам 501 (з) (3) Кодэкса ўнутраных даходаў.
2. Калі ваша арганізацыя невялікая, вы можаце прэтэндаваць на Форме 1023-EZ, Streamlined Заяўка на прызнанні выключэння ў адпаведнасці з раздзелам 501 (з) (3) Кодэкса ўнутраных даходаў. Вы можаце вызначыць, ці маеце вы права на гэты варыянт прасцей, запоўніўшы Eligibility Worksheet.
Калі вы ўжываеце для вызвалення ад падаткаў?
Для таго, каб атрымаць вызваленне ад падатку знаёмства з даты вашай рэгістрацыі , вам неабходна падаць форму IRS 1023 ці 1023-EZ ў працягу 27 месяцаў.
Калі вы падаеце пасля 27 месяцаў, вашае вызваленьне будзе дзейнічаць толькі з датай штэмпеля прыкладання.
Вы можаце падаць на падаўжэнне 27-месячнага тэрміну, тлумачачы, чаму вы не змаглі завяршыць працэс 1023 прыкладання на час.
Вы можаце знайсці прымальныя прычыны позняга прадстаўлення ў інструкцыі па 1023. . Яны ўключаюць у сябе дрэнныя парады і няпэўную інфармацыю ад адваката, бухгалтара або работніка IRS.
Заўвага: Тры групы не абавязаны падаць Форму 1023. Яны ўключаюць у сябе
- царквы ,
- грамадскія дабрачынныя арганізацыі, якія не маюць валавой выручкі больш чым на $ 5000 кожны год,
- і падведамныя арганізацыі вызваляюцца пад вызваленне групы лісты.
Больш падрабязна пра двух формах прымянення, збораў , якія ўдзельнічаюць, і як доўга ён можа распачаць , каб атрымаць адабрэнне IRS.
рэсурсы:
Публікацыя IRS 557 змяшчае інфармацыю аб кваліфікацыі і прымянення для 501 (з) (3) статус.
Як сфармаваць Некамерцыйная карпарацыя (National Edition): Крок за крокам кіраўніцтва па Фарміраванне 501 (з) (3) Некамерцыйная ў любой дзяржаве (як сфармаваць свой уласны Некамерцыйная карпарацыя), Энтані Манкуза, Nolo, 2015. Купіць ад Amazon.
Гэты артыкул толькі для інфармацыйных мэтаў. Яна не прызначана для юрыдычных кансультацый. Праверце іншыя крыніцы, такія як IRS, а таксама пракансультавацца з адвакатам або бухгалтарам.