GST рэгістрацыі і малагабарытныя Exemption
Федэральны GST (тавары і паслугі Tax), падатак на 5 працэнтаў у большасці канадскіх тавараў і паслуг, пачалася 1 студзеня 1991 году, замяніўшы падатку з продажаў 13,5% ўтоена вытворцы. Меркавалася палепшыць і спрасціць падатковую сістэму, у прыватнасці , для экспартных прадпрыемстваў.
На жаль , не ўсе правінцыі падпісаных аб'яднаць свае існуючыя правінцыйныя падатковыя рэжымы продажаў з GST, прымушаючы ўладальнік бізнэсу падаць як GST і правінцыйны падатак з продажаў (PST) вяртаецца.
Правінцыі , што злучылі іх падаткі з продажаў з GST зарадам , што вядома як Гарманізаванай падатак з продажаў (HST).
Каб дадаць да блытаніны стаўкі HST / PST адрозніваюцца ад правінцыі да правінцыі, і многія прадукты і паслугі вызваляюцца (некаторыя з PST , але не GST, і наадварот), у выніку чаго вялікія выстаўлення рахункаў галаўнога болю для бізнесу.
За выключэннем чатырох заходніх правінцый (Брытанская Калумбія, Альберта, Саскачеван і Манітобы) ўсе іншыя правінцыі спаганяюць HST. У правінцыі Альберта і Паўночна-Заходніх тэрыторыях, Nunavit і Юкон не мае правінцыйны падатку з продажаў, так толькі GST спаганяецца. Вось бягучы PST, GST і HST тарыфы для ўсіх розных правінцый і тэрыторый у Канадзе.
У Квебеку Ministère дзю Revenu квэбэкскай (MRQ) кіруе GST і HST для агенцтва даходу Канады. (Вы можаце звязацца з MRQ, званок бясплатны, у 1-800-567-4692.)
Незалежна ад таго, як спажыўцы не любяць яго і бізнес-груп рэек супраць гэтага, GST ці не знаходзіцца тут, каб застацца, і большасць малых прадпрыемстваў вымушаныя змагацца са зборам і перадаючы GST / HST.
Ці з'яўляецца GST / HST рэгістрацыя неабходна для вашага бізнесу?
Гэта залежыць шмат ад чаго.
Вам не прыйдзецца рэгістравацца для GST / HST , калі вы дае толькі GST / HST вызваленыя тавары і паслугі. Прыклады GST / HST вызваленых тавараў і паслуг ўключаюць у сябе паслугі па догляду за дзіця, урокі музыкі і выкарыстоўваюцца жылыя дамы.
Вам не прыйдзецца рэгістравацца для GST / HST , калі вы маеце права ў якасці невялікага пастаўшчыка ў адпаведнасці з Канадскім Агенцтвам Прыбытку (CRA), і не адзін з выключэнняў невялікага правілы пастаўшчыка.
Як правіла, малагабарытны вызначаюцца як індывідуальны прадпрымальнік , партнёрства або карпарацыі , агульныя падаткаабкладальнай даходы без уліку выдаткаў складаюць $ 30 000 ці менш у год. Дзяржаўныя органы службы, такія як дабрачынныя арганізацыі, некамерцыйныя арганізацыі, муніцыпалітэты, або універсітэты, кваліфікуецца як дробных пастаўшчыкоў, калі іх агульная сума падаткаабкладаемага даходаў да выдаткаў складае $ 50 000 ці менш у год.
Тым не менш, некаторыя прадпрыемствы абавязаныя рэгістравацца для GST / HST, нават калі яны невялікія пастаўшчыкі:
- Таксі і лімузіны аператары
- і нерэзідэнты выканаўцы (якія прадаюць шпіталізацыі для правядзення семінараў і іншых мерапрыемстваў).
Калі павінна GST / HST Рэгістрацыя пройдзе?
У асноўным у вас ёсць 29 дзён, каб падаць заяўку на рэгістрацыю GST / HST з дня, што ваш бізнес перавышае невялікі парог пастаўшчыка суму.
Так, калі на 1 чэрвеня мае прыбыткі ідуць больш за $ 30 000, я затым да 29 чэрвеня падаць заяўку на рэгістрацыю. Заўважым, аднак, што 1 чэрвеня будзе маё эфектыўнае GST / HST дата рэгістрацыі, і я буду несці адказнасць за збор GST / HST з гэтай даты.
Як зарэгістраваць для GST / HST
рэгістрацыя GST з Канадскім Агенцтвам Прыбытку (CRA) з'яўляецца лёгкай часткай. Вы можаце зарэгістравацца па тэлефоне, у Інтэрнэце, па электроннай пошце ці зайсці ў ваш мясцовы офіс CRA. Што GST працэс рэгістрацыі прадастаўляе тэлефонныя нумары і адрасы , якія вам неабходныя.
(У Квебеку, памятаеце, што вам неабходна звязацца з Ministere яго Revenu яго Квебек (MRQ) замест Агенцтва даходу Канады для рэгістрацыі GST. Іх тэлефонны нумар 1-800-567-4692.)
Калі вы зарэгістраваліся, вам прысвойваецца нумар прадпрыемствы , ідэнтыфікацыйны нумар прадпрыемствы , які вы будзеце выкарыстоўваць для ўсіх вашых адносінах з ЗПР.
Добраахвотнае GST / HST рэгістрацыя Перавагі
Нават калі вы кваліфікавацца як невялікі пастаўшчык, вы можаце зарэгістравацца для GST, так ці інакш.
Незалежна ад таго, які бізнэс вы знаходзіцеся, вы будзеце плаціць GST / HST на падаткаабкладаемага тавараў і паслуг, якія вы выкарыстоўваеце ў працэсе вашай камерцыйнай дзейнасці.
Калі вы GST / HST регистранте, вы будзеце мець магчымасць аднавіць некаторыя з GST / HST вы заплацілі на бізнес - пакупак назад праз Input падатковых крэдытаў .
Вялікая перавага Добраахвотнае GST / HST рэгістрацыі
Як ужо згадвалася раней, вам не прыйдзецца рэгістравацца для тавараў і паслуг Tax (GST / HST) у Канадзе , калі ваш бізнес кваліфікуецца як невялікі пастаўшчыка .
Але нават калі вы не павінны, вы можаце ў любым выпадку зарэгістраваць з-за вялікай перавагі рэгістрацыі GST / HST - Уваходныя падатковыя льготы.
Ўваходныя падатковыя крэдыты крэдыты вы можаце прэтэндаваць аднавіць GST / HST вы заплацілі або павінны за тавары ці паслугі, якія вы набылі «у працэсе (вашых) камерцыйнай дзейнасці» (Канада агенцтва па даходах).
Калі вы не зарэгістраваныя для GST / HST, вы не маеце ніякага спосабу атрымаць назад любы з GST / HST вы выплачаны. Для большасці малых прадпрыемстваў, колькасць GST / HST заплацілі, каб набыць матэрыялы і паслугі на працягу года з'яўляецца значным, так што рэгістрацыя GST / HST мае эканамічны сэнс.
І падатковыя мудрыя, ўваходныя падатковыя льготы з'яўляюцца «нарошчваць". GST / HST Увод Падатковыя льготы не павінны быць заяўлены ў справаздачным перыядзе, калі былі зробленыя пакупкі. У вас ёсць да чатырох гадоў з моманту заканчэння перыяду, калі ўваходны падатковы крэдыт можа быць першым Сцвярджалася падаць адпаведны GST / HST уваходнага падатковага крэдыту ў большасці выпадкаў.
Разгледзім таксама, што ў якасці новага GST / HST рэгістратарам, вы можаце быць у стане патрабаваць уводу падатковых крэдытаў для GST / HST вы аплацілі або павінны на тавары ці інвентары ў вас ёсць пад рукой, калі вы рэгіструеце.
Правілы для Сцвярджаючы GST / HST ўводу падатковых крэдытаў
Правілы сцвярджаюць, GST / HST Уваходныя падатковыя крэдыты вельмі падобныя на правілы для сцвярджаючы, што камерцыйныя выдаткі па падатку на прыбытак.
Па дадзеных Revenue Агенцтва Канады Дадатковай інфармацыі Для Кіраўніцтвы GST / HST регистранта, Вы можаце патрабаваць увод падатковых крэдытаў для аперацыйныя выдаткаў , такіх як камерцыйная арэнда, камунальныя паслугі, і канцылярскіх прыналежнасці, а таксама для харчавання і прадстаўніцкіх выдаткаў. Вы таксама можаце патрабаваць GST / HST Уваходныя падатковыя льготы для кампенсацыі выдаткаў, якія вы плаціце сваім супрацоўнікам або партнёрам. І вы можаце патрабаваць уводу падатковых крэдытаў на капітальнае маёмасць, а таксама.
Выдаткі, якія не кваліфікуюцца як Input падатковыя льготы
Некаторыя пакупкі ці выдаткі не могуць быць выкарыстаны для ўводу патрабаваць падатковых крэдытаў. Асноўная катэгорыя пакупак або выдаткаў, якія не могуць быць выкарыстаны з'яўляюцца таварамі і / або паслуг, якія вы купілі ці ўвозяцца для ўласнага выкарыстання (у адрозненне ад пакупаных або імпартаваных для спажывання бізнэсу).
Некаторыя з іншых пакупак або выдаткаў, якія не адпавядаюць патрабаванням, з'яўляюцца:
- падатковы тавары і паслугі, набытыя або імпартаваныя для забеспячэння вызваленых тавараў і паслуг
- некаторы ўласцівасць капіталу
- «Сяброўскія складкі ці ўнёскі ў любы клуб, асноўнай мэтай якога з'яўляецца забеспячэнне адпачынку, сталовая, або спартыўныя збудаванні» (CRA).
GST / HST Рэгістрацыя
Будучы перакананая ў тым, што вы павінны зарэгістравацца зараз і цікава, як? Што працэс рэгістрацыі GST? прадастаўляе тэлефонныя нумары і адрасы, якія вам неабходныя.
Перыяды справаздачнасці і GST / HST Зварот
Пры рэгістрацыі на GST ў Канадзе , Агенцтва даходу Канады (CRA) прызначае вам GST / HST справаздачны перыяд на аснове вашага агульнага гадавога продажу GST / HST падаткаабкладаемага тавараў і паслуг.
Гэты справаздачны перыяд можа быць штомесяц, штоквартальна або гадавы. Агенцтва даходу Канады прызначыць вам справаздачны перыяд на аснове вашых агульных падаткаабкладаемага паставак тавараў і паслуг у папярэднім фінансавым годзе , калі вы рэгіструеце для GST / HST. У залежнасці ад таго, што гэтая лічба, вы можаце быць у стане выбраць іншы дадатковы справаздачны перыяд.
( Для таго, каб змяніць прызначаны GST / HST справаздачны перыяд, вы можаце патэлефанаваць у агенцтва Канады даходаў або запоўніць і адправіць у форме GST20, выбары для GST / HST справаздачнага перыяду.)
Памятаеце, што вам трэба падаць вашы GST / HST вяртаецца на час у адпаведнасці з вашым графікам справаздачнага перыяду, нават калі вы не праводзілі якую-небудзь камерцыйная дзейнасць або збіралі любы GST / HST на працягу гэтага справаздачнага перыяду.
За кожны справаздачны перыяд, вы павінны падрыхтаваць і адправіць у кдр з GST / HST вяртання, які паказвае колькасць GST / HST вы зараджаную сваім кліентам, і колькасць GST / HST вы аплацілі або запазычылі пастаўшчыкам. Розніца паміж гэтымі двума вашым чыстым падаткам. (Для атрымання больш падрабязнай інфармацыі аб такіх сітуацыях, як GST / HST зараджаны і не аднавіўся, і карэкціроўкі па сумніўных даўгах, см Разліку Вашага Чыстага Падатковага раздзел RC4022 - Агульная інфармацыя для GST / HST рэгістратараў (CRA)).
Не было б добра, калі б гэта было так проста, як я толькі што апісаў? Гэта крыху больш складана, аднак, з-за ўводу падатковых крэдытаў і розных класаў GST / HST тавараў і паслуг. Тавары і паслугі вы дае, можа быць GST / HST падаткаабкладаемая, GST / HST вызваленыя або GST / HST з нулявым рэйтынгам.
GST / HST Падаткаабкладаемая Тавары і паслугі
Гэта тыя, што прадпрыемствы спаганяюць GST / HST, і могуць прэтэндаваць ўвод падатковых крэдытаў для іх GST / HST вяртаецца. Большасць тавараў і паслуг, у гэтую катэгорыю трапляюць і вы даручаюць і збіраць GST або адпаведны HST па здзелцы. См Як кошт - фактуру для бягучых GST / падатковых ставак PST / HST для розных правінцый і тэрыторый.
Падумайце аб куплі / продажы цацкі, ўпрыгажэнні, бензіне ці цвёрды дыск. Або размяшчэнне ў гасцініцы або купля або лізінг аўтамабіля. Два тавары ці паслугі , якія адносяцца непасрэдна да справы і трапляюць у гэтую катэгорыю, вы не можаце быць у курсе з'яўляюцца зборы франшызы і рэкламы (калі рэклама не прадастаўляецца нерэзідэнтам Канады).
GST / HST Вызвалены і нулявы рэйтынг тавараў і паслуг
У бізнэсе, вы даручаюць спажывец не GST / HST на GST вызваляецца або GST па нулявой стаўцы тавараў і паслуг, але гэтыя два класа тавараў розныя , калі справа даходзіць да ўводу падатковых крэдытаў.
З GST вызваленых тавараў і паслуг, вы не спаганяюць GST / HST і вы не можаце патрабаваць уводу падатковых крэдытаў.
З GST / HST нулявой стаўцы тавараў і паслуг, вы даручаюць 0% GST / HST і вы можаце патрабаваць уводу падатковых крэдытаў.
GST / HST вызваленыя тавары і паслугі ўключаюць у сябе паслугі па догляду за дзецьмі, урокі музыкі, шмат адукацыйных паслуг, а таксама выкарыстоўваюцца жылыя дамы. Для атрымання дадатковай інфармацыі на гэтыя і іншыя прыклады, глядзіце спіс даходаў , Агенцтва Канады GST вызваленых тавараў і паслуг у RC4022 - Агульная інфармацыя для GST / HST рэгістратарамі.
Безнаяўнаму тавары і паслугі ўключаюць у сябе асноўныя прадукты, што адпускаюцца па рэцэпце лекаў, а таксама экспарт.
Вядзенне бухгалтэрыі для GST / HST
Для таго, каб правільна разлічыць ўводу падатковых крэдытаў і завяршыць GST Return, вы павінны быць упэўнены, што вы не толькі сачыць за колькі GST або HST вы збіраеце і колькі GST або HST вы плаціце, але і сачыць за сваім GST / HST па катэгорыях.
Канадскія версіі праграм бухгалтарскага праграмнага забеспячэння , такія як Quickbooks і проста Улік спрашчае адсочванне GST / HST значна, так як праграма будзе аўтаматычна адсочваць GST / HST , выплачанай па кожнай пагадненні і атрымання / HST справаздачу GST.
Відавочна, захоўваючы падрабязныя запісы вельмі важна, калі вы збіраецеся застацца на вяршыні вашых GST / HST плацяжоў і максымізаваць GST / HST ўводу падатковых крэдытаў. Але вы павінны зрабіць гэта ў любым выпадку для падатковых мэт. Падтрыманне GST / HST запіс абноўленая павінна быць часткай вашых рэгулярных працэдур бухгалтарскага ўліку.