Распрацоўка аперацыйнага бюджэту
Продаж і адміністрацыйныя выдаткі, таксама вядомая як продажу, агульныя і адміністрацыйны (SG & A) расходы, уключаючы расходы , звязаныя з кіраваннем агульным бізнесу, такія як выдаткі на канцылярскі праца, арэнду, канцтавары і іншыя накладныя выдаткі .
зацвярджэнне асноўнага бюджэту прыбыткаў і страт кампаніі ўключаюць у сябе гэтыя выдаткі, а таксама выручкі ад продажаў, сабекошт прададзеных тавараў, а таксама іншыя выдаткі, такія як працэнты і амартызацыю.
Якія віды выдаткаў кваліфікуе?
Продаж і адміністрацыйныя выдаткі з'яўляюцца на справаздачы аб даходах кампаніі, прама пад сабекоштам прададзеных тавараў. Тыповыя выдаткі кампаніі з уліку, юрыдычнага, продажаў, маркетынгу, сродкаў і іншых карпаратыўных мерапрыемстваў, трапляюць у гэтую катэгорыю. Гэтыя выдаткі могуць быць фіксаванай або зменнай; напрыклад, камісійныя ад продажу з'яўляюцца зменнымі, якія залежаць ад узроўню продажаў персаналу продажаў дамагаецца продажу выдаткаў. Тым не менш, сіла продажу таксама атрымлівае заробак пастаяннай базы, якія застаюцца нязменнымі незалежна ад якіх-небудзь змяненняў ва ўзроўні продажаў. Офіснае будынак або склад у арэндзе з'яўляецца фіксаваным адміністрацыйнымі выдаткамі, у той час як кошт офісных прыладаў і камунальных выдаткаў лічацца зменнымі адміністрацыйнымі выдаткамі.
Для артыкулаў расходаў, якія застаюцца нязменнымі з цягам часу, бюджэтаваньне проста патрабуе вызначэння гадавой сумы, якая вызначаецца па параўнанні з папярэднім годам і з папраўкай на любыя прагназуемыя змены, а затым падзелены на кварталы або месяцы, каб запоўніць новы бюджэт.
Пры пабудове бюджэту зменных выдаткаў, важна выкарыстоўваць працэс, які адрасуе выдаткі, якія могуць павялічыць або паменшыць у залежнасці ад узроўню продажаў на працягу пэўнага перыяду часу.
Напрыклад, продажу камісійных выдаткаў мяняецца кожны месяц, у залежнасці ад колькасці прададзеных адзінак. Кампанія таксама можа мець больш прадаўцоў і прадаваць больш адзінак на працягу пэўнага сезону. Супрацоўнік камандзіровачныя выдаткі, рэклама і маркетынг можа змяняцца ад аднаго месяца да іншага з-за сезоннасці, запуск новых прадуктаў, павелічэннем колькасці паездак супрацоўнікаў і іншых мерапрыемстваў.
Працэс Падрыхтоўка бюджэту
Для таго, каб падрыхтаваць бюджэт, кампанія павінна спачатку вырашыць, на адзінку часу выкарыстання. Бюджэт разлічваецца на штомесячнай аснове, як правіла, мае добры ўзровень дэталізацыі улічаны ў яго, у той час як некаторыя кампаніі аддаюць перавагу больш высокі ўзровень квартальных-базісны бюджэт. Так як некаторыя з выдаткаў кампаній змяняюцца ў залежнасці ад продажаў, прагназуемае колькасць адзінак, якія будуць прададзеныя, становіцца адпраўной кропкай у бюджэце. Аналітыкі збіраюць інфармацыю для ацэнкі прыблізных зменных выдаткаў на адзінку прададзенай і выкарыстоўваць гэта, каб кіраваць штомесячнымі разлікамі выдаткаў па бюджэце зменных выдаткаў. Для сталых выдаткаў, выдаткі ўводзяцца ў бюджэт за месяц, без змены.
прыклад
Кераміка Кампанія ArtCraft вырабляе рэпрадукцыі вядомых мастацкай керамікі. Для таго, каб развіваць продажу і адміністрацыйную (S & A) расходы частка бюджэту ArtCraft POTTERY, у разліку пачынаецца з ацэнкай колькасці адзінак керамікі кампанія праектуе будзе прадаваць у кожным квартале наступнага года.
Кампанія ведае, ад папярэдняй гісторыі, што яе зменныя выдаткі S & A асерадніць да $ 0,10 за адзінку прададзенай. Фіксаваныя заробкі каштуюць каля $ 1400 за квартал. Паводле ацэнак кампаніі, выдаткі на рэкламу для кварталаў з 1 па 4, як $ 100, $ 200, $ 800 і $ 500, адпаведна, на аснове выдаткаў папярэдняга года.
| ArtCraft Кераміка Продаж і адміністрацыйныя выдаткі бюджэту | ||||||
| чвэрць | 1 | 2 | 3 | 4 | год | |
| Адзінкі вымярэння, каб быць прададзена | 1000 | 1200 | 1500 | 2000 | 5700 | |
| Зменныя выдаткі S & A ў Unit | x0.10 | x0.10 | x0.10 | x0.10 | x0.10 | |
| Усяго зменных выдаткаў | $ 100 | $ 120 | $ 150 | $ 200 | $ 570 | |
| Фіксаваная Продаж і адміністрацыйныя выдаткі: | ||||||
| зарплата | $ 1400 | $ 1400 | $ 1400 | $ 1400 | $ 5680 | |
| камунальныя паслугі | $ 50 | $ 50 | $ 50 | $ 50 | $ 200 | |
| рэклама | $ 100 | $ 200 | $ 800 | $ 500 | $ 1600. | |
| абясцэньванне | $ 150 | $ 150 | $ 150 | $ 150 | $ 600 | |
| Усяго Фіксаваныя выдаткі | $ 1720 | Як $ 1 820 | $ 2420 | $ 2120 | $ 8080 | |
| Агульная сума расходаў S & A | Як $ 1 820 | Як $ 1 940 | $ 2570 | $ 2320 | $ 8650 | |