Кампаніі ўкладаюць грошы ў некалькіх відах інвестыцый. Бізнэс можа набыць або пабудаваць новы будынак, ці ён можа купіць новае камп'ютэрнае абсталяванне або мадэрнізаваць абсталяванне і іншыя тэхналогіі, каб зрабіць бізнэс больш прадуктыўным. Бізнес таксама можа набыць транспартныя сродкі для прадаўцоў, кіраўнікоў, або для транспарціроўкі прадукцыі ці прадастаўленні паслуг.
Усе гэтыя інвестыцыі ў асноўным капітале , а выдаткі з'яўляюцца штогадовымі выдаткамі на набыццё гэтых актываў.
Капітальныя выдаткі і выдаткі з'яўляюцца плацяжы бізнесу для набыцця або паляпшэння доўгатэрміновых капітальных актываў, як будынкі і абсталяванне. Капітальныя затраты значныя пакупкі, што бізнес робіць у якасці інвестыцый.
Каб растлумачыць гэта паняцце па-рознаму, купля капіталу актыву дадае да кошту бізнесу. Кошт актыву павялічвае чыстую кошт уладальніка, але за кошт таго, каб плаціць за актыў павялічвае адказнасць ўладальніка.
Актывы губляюць каштоўнасць з цягам часу, зніжэнне кошту бізнесу. Гэтая страта кошту з'яўляецца амартызацыя.
Кошт гэтых капітальных выдаткаў амартызуецца (тэрмін , які выкарыстоўваецца ў «загалоўны») у працягу перыяду часу , роўнага таго , што называецца «тэрмін карыснага выкарыстання » гэты бізнэс - актыў. Напрыклад, офіснае абсталяванне, набытая за $ 10000 можа быць амартызуецца на працягу 5 гадоў, з $ 2000. прынята ў якасці капітальных выдаткаў кожнага года. (Ёсць некалькі спосабаў , каб паскорыць амартызацыю , каб атрымаць падатковую выгаду за кошт раней. Пагаворыце з вашым прафесійным падатковым пра гэта.)Некаторыя спецыялісты ўліку таксама ўключаюць нематэрыяльныя актывы (напрыклад , патэнты, таварныя знакі і аўтарскія правы) у катэгорыі капітальных выдаткаў. Гэтыя актывы амартызуе, працэс, які падобны на амартызацыю.
Капитализируются эксплуатацыйныя выдаткі?
Выдаткі на падтрыманне капіталу актыву, як частка абсталявання, у працоўным стане і ў яго цяперашнім стане не лічацца капітальнымі выдаткамі або выдаткамі.
Гэта звычайныя выдаткі бізнэсу. званыя аперацыйныя выдаткі. Але кошт рамонту адзінкі абсталявання для паляпшэння яго стану дадае да яго кошту, так што гэта капітальныя выдаткі. Як вы можаце бачыць, гэта складана вызначыць эксплуатацыйныя выдаткі vs. капітальныя выдаткі, і вы павінны атрымаць падатковую прафесіянала, звязаныя з гэтым.
набыццё зямельных участкаў
Варта адзначыць, што хоць зямля з'яўляецца капіталам расходы, не памяншаецца ў кошце, і гэта лічыцца мець няпэўны значэнне, таму не амартызуецца.
Якія аперацыйныя выдаткі?
Супрацьлегласцю капітальных выдаткаў эксплуатацыйныя выдаткі. Капітальныя затраты не выкарыстоўваюцца для звычайных з дня ў дзень аперацыйныя выдаткі бізнесу, як арэндная плата, камунальныя паслугі і страхаванне.
Іншы спосаб разгледзець капітальныя выдаткі ў тым, што яны выкарыстоўваюцца для пакупкі і паляпшэння актываў, якія маюць тэрмін карыснага выкарыстання больш за адзін год.
Напрыклад, калі вы купляеце канцылярскія прыналежнасці для вашага бізнесу, што купля з'яўляецца аперацыйнымі выдаткамі, так як для офіса звычайна не доўжыцца больш чым адзін года (хоць вы можаце мець тыя скрынкі сашчэпак , якія ляжаць вакол у працягу доўгага часу). З іншага боку, калі вы купляеце офісную мэблю, то чакаецца , што ён будзе доўжыцца даўжэй , чым на год, так што вы купляеце фіксаваны актыў , і што купля лічацца капітальнымі выдаткамі .
Капітальныя выдаткі і падаткі
Кампаніі, як правіла, аддаюць перавагу прымаць падатковыя вылікі на набыццё бізнес-актываў у цяперашні час, а не распаўсюджваць іх на працягу доўгага часу. Але IRS мае строгія правілы аб тым, што выдаткі могуць быць непасрэдна на выдаткі.
Напрыклад, запуск выдаткі павысіць кошт бізнесу, нягледзячы на тое, што яны праводзяцца ў пачатку. IRS дазваляе толькі абмежаваную колькасць выдаткаў запуску, каб быць на выдаткі на працягу першага года. Баланс гэтых выдаткаў павінна быць амартызуецца ( па аналогіі з амартызацыяй). Больш падрабязна пра выдатках запуску і падаткаў.
Для мэт падаткаабкладання , капітальныя выдаткі , як правіла , амартызуе, але ў адпаведнасці са артыкулам 179 кодэкса IRS, пры пэўных абставінах, некаторыя капітальныя выдаткі могуць быць разгледжаны бягучыя аперацыйныя выдаткі.
Новае заканадаўства (2015) дазваляе больш шчодрыя выплаты амартызацыйных прадпрыемствам для набыцця асноўных фондаў.
Прачытайце гэты артыкул пра Законе PATH 2015 , каб убачыць падрабязную інфармацыю аб бонуснай амартызацыі і секцыях 179 адлічэнняў.
Продаж асноўных сродкаў прыводзіць да прыросце капіталу або страту, у залежнасці ад асноўнага значэння актыву і яго прадажнай цэны. Прыбытку і страты ад прыросту капіталу абкладаюцца падаткам па іншай стаўцы, чым аперацыйны даход.