Што на фоне кантраляванай замежнай карпарацыі?
Кожны бізнес імкнецца плаціць як мага менш падатку на прыбытак , як можна легальна (гэта завецца ўхіленне ад выплаты падаткаў ).
Але глабальны характар бізнесу ў 21-м стагоддзі стварыў феномен, званы офшорингом -Принимая працоўныя месцы і бізнес з ЗША ўхіляцца ад выплаты падаткаў (не юрыдычнымі).
ЗША і іншыя краіны спрабуюць кантраляваць спробы ўзяць даход з краіны. Як правіла, гэты даход у выглядзе патрабаванняў да справаздачнасці. Па словах Investopedia, кампанія, якая кантралюецца вызначаецца ў залежнасці ад колькасці акцый, якія знаходзяцца ва ўласнасці грамадзян ЗША. Кампанія, якая мае менш, чым патрабаванае колькасць замежных акцыянераў лічыцца незалежным, а не кантраляванымі.
Карпаратыўныя акцыянеры плацяць падаткі на даходы карпарацыі толькі тады, калі яны прымаюць дывідэнды. Калі яны бяруць на дывідэнды ЗША айчынныя карпарацыі, гэтыя дывідэнды павінны ўяўляцца штогод, выкарыстоўваючы Форму 1099-DIV . Але калі гэтыя акцыянеры прымаюць дывідэнды або іншыя даходы ад замежных карпарацый, яны могуць думаць, што яны не павінны паведамляць, што даход або плаціць падаткі на яго.
Вось дзе кантралюемая замежная карпарацыя ўваходзіць, як спосаб падаткаабкладання ЗША ўладальнікі бізнесу на іх даходах ад замежных карпарацый.
Што такое замежная карпарацыя?
Слова «замежны» у кантэксце бізнес ўключэння мае два значэння. Замежная карпарацыя , як правіла , любая карпарацыя, якая ўключана , каб рабіць бізнэс у дзяржаве ці краіне, чым зыходны стан.
Напрыклад, карпарацыя першапачаткова зарэгістраваная ў штаце Дэлавэр ; гэта лічыцца айчынная карпарацыя ў гэтым стане. Але карпарацыя таксама робіць бізнэс у Нью-Ёрку, таму ён павінен падаць на статус замежнай карпарацыі з штатам Нью-Ёрк. Карпарацыя можа таксама рабіць бізнэс у Ірландыі. Гэта можа стварыць даччыную карпарацыю ў Ірландыі, і яго карпарацыя Ірландыя лічыцца замежнай карпарацыяй.
Для статусу CFC, то IRS разглядае толькі неамериканских кампаній, і толькі кампаніі , якія абкладаюцца падаткам як карпарацыі ( у тым ліку ТАА аб тым , што абранне будзе абкладацца падаткам як карпарацыя) .
Як вызначаецца Кантралюемая замежная карпарацыя Па IRS?
статус CFC быў створаны пад падраздзелам F Кодэкса ўнутраных даходаў, так што гэта часам называюць рэгуляванне падраздзел F. Катэгорыя Кантралюемая замежная карпарацыя была створана з мэтай збору інфармацыі аб даходах ад замежных карпарацый, якія кантралююцца грамадзянамі ЗША і спаганяць падаткі з гэтага даходу. Службовыя асобы, дырэктара і акцыянеры ХФА павінны паведамляць даходы, атрыманыя ад прыбытку гэтых карпарацый.
IRS вызначае замежную карпарацыю пад кантролем, калі:
«Больш чым 50 працэнтаў ад агульнай спалучэнні галасы ўсіх класаў акцый такой карпарацыі, якія маюць права голасу, ці больш за 50 працэнтаў ад кошту ўсе яго непагашанага, належаць (прама, ўскосна, або канструктыўна) акцыянерам ЗША у любы дзень на працягу падатковага года замежнай карпарацыі «.
IRS таксама глядзіць на асобных акцыянераў, вызначэнне ЗША Акцыянер замежнай карпарацыі ў якасці
«... ЗША чалавек, які валодае 10 або больш працэнтамі ад агульнай колькасці галасоў гэтай замежнай карпарацыі»
Іншымі словамі, замежная карпарацыя класіфікуецца па колькасці акцый, якія належаць акцыянерам ЗША. Калі больш за 50 працэнтаў акцый належаць акцыянерам ЗША, карпарацыя лічыцца кантраляванай замежнай карпарацыяй (CFC).
IRS публікуе інфармацыю аўдытараў аб крытэрах IRS смотрют на ў дачыненні да ХФА. хуткі погляд
- Ці можа фізічная асоба валодае доляй у замежнай карпарацыі.
- Калі акцыянерам з'яўляецца «USShareholder» з мэтай абазначэння CFC. лічацца акцыянера ардынатуры або грамадзянства і працэнт валодання.
- Ці з'яўляецца бізнес у Controlled Foreign Corporation - гэта павінен быць неамериканских бізнес, які разглядаецца як карпарацыі для мэт падаткаабкладання.
Пад падраздзелам F, то IRS разглядае індывідуальны акцыянер , як калі б ён ці яна « на самай справе атрымаў сваю прапарцыйную долю асобных катэгорый бягучых даходаў на ХФУ.»
Як Павінен Прыбытак ад кантраляванай замежнай карпарацыі Be Паведаміў?
Амерыканскія акцыянеры, якія маюць кантрольны пакет акцый у замежнай карпарацыі павінны паведамляць сваю долю даходаў ад ХФУ і іх долі прыбытку і прыбытку ХФУ, якія інвеставаны ў ЗША уласнасці. Гэта ўласцівасць ўключае ў сябе інвестыцыі, адчувальнае маёмасць (актывы) , а таксама акцыі ў замежнай карпарацыі.
Карпарацыя павінна падаць гадавы справаздачу па форме IRS 5471 -інфармацыя Вяртанне ў ЗША асоб , у дачыненні да некаторых замежных карпарацый. Гэтая форма запоўненая і прыкладацца да падатковай дэкларацыі карпарацыі .
Форма 5471 пададзеная кампаніяй на працягу падатковага года. і гэта патрабуе, каб інфармацыя пра:
- Фізічныя асобы (грамадзяне ЗША): службовыя асобы, заснавальнікі і дырэктара
- Пералік усіх акцыянераў ЗША і акцыі яны трымаюць
- класы карпарацыі акцый і акцый
- зацвярджэнне балансу і даходаў карпарацыі за падатковы год.
У дадатак да 5471 інфармацыі вяртання, пададзенай карпарацыяй, асобны справаздачу неабходны для кожнага акцыянера ЗША, супрацоўніка або дырэктара, які адказвае крытэру 50 адсоткаў вышэй. У гэтай справаздачы пералічаны даходы чалавека ад замежнай карпарацыі ў выглядзе дывідэндаў і іншых даходаў і інвестыцый. Гэты індывідуальны справаздачу, які называецца Зводка даходаў акцыянера ад замежнай карпарацыі, даецца чалавеку, які павінен ўключаць у сябе даходы па яго падатковай дэкларацыі.
Даходы, атрыманыя ад фізічных асоб і падатку на гэты даход асобна ад падатку на прыбытак кампанія плаціць.
Вам патрэбныя дасведчаныя падатковыя складальнікі, які добра дасведчаны аб замежных карпарацыях і падатках, каб падрыхтаваць гэтую форму.
Ці маюць іншыя краіны кантралявалі Замежныя карпарацыі?
У шэрагу іншых краін, акрамя ЗША ёсць Кантралюемая замежная карпарацыя прызначэння, у тым ліку Расіі, Вялікабрытаніі, Германіі, Японіі, Аўстраліі, Новай Зеландыі, Бразіліі і Швецыі. Кожная краіна мае свае ўласныя правілы для вызначэння статусу CFC і для выяўлення асоб, і патрабуючы ад іх паведамляць і плаціць падаткі на замежныя даходы.
Як Ці адкупныя ХФ прыбытак?
Зводны справаздачу апісана вышэй для асоб, указаных у Форме 5471 ўключаюцца на даходы фізічных асоб падатковай дэкларацыі асобы. Раздзел вяртання, дзе уключана інфармацыя залежыць ад вiду даходу. Напрыклад, калі даход дывідэнды, даход можа быць уключаны ў Schedule B-Interest і па звычайных акцыях.
Як даход абкладаецца падаткам у залежнасці ад вiду даходу. Даход у выглядзе дывідэндаў, напрыклад, абкладаецца падаткам у залежнасці ад тыпу дывідэндаў і працягласці часу яго правядзення.
Для атрымання больш падрабязнай інфармацыі аб тым, дзе ваш даход CFC уключаны ў падатковай дэкларацыі, звярніцеся да гэтай артыкуле IRS з інструкцыямі па форме 5471 .
Кантралюемая статус замежнай карпарацыі ўскладняецца і ведаючы, ці трэба паведамляць свой даход як акцыянер ў CFC складана. Агульная інфармацыя ў гэтым артыкуле, проста агляд, і ён не прэтэндуе на падатковыя або юрыдычныя кансультацыі. Пагаворыце з вашым прафесійным падатковым, калі вы лічыце, што вам можа спатрэбіцца, каб паведаміць даход ад сваіх замежных даходаў і плаціць падатак на гэты даход.