Змены ў скразных падатковага выліку Пачала у 2018 годзе
Падатковыя Парэзы і Закон Работы 2017 года маюць некаторыя падатковыя змены, якія могуць прынесці карысць скразных прадпрыемстваў, якія вы павінны ведаць. Гэтыя патэнцыйныя перавагі ўступаюць у сілу для 2018 года падаткаў (для дэкларацый, пададзеных у 2019 годзе).
Ці з'яўляецца мой бізнэс Транзітны бізнес?
Скразны падатковы рэжым азначае , што падаткі з бізнесам «прайшлі праз" да падатковай дэкларацыі асоб , якія валодаюць бізнэс.
Скразны бізнес ўключае ў сябе:
- Адзіны ўласнік і ТАА аднамандатных прадпрыемствы падаюць Schedule C , каб паведаміць аб сваім бізнес - даход,
- Уладальнікі партнёрства, множныя члены УЛС і S карпарацыя , якая падае сваю долю даходаў бізнесу на Schedule K-1.
Два віды бізнесу не скразны бізнэс: карпарацыі і УЛС абрання будзе абкладацца падатак як карпарацыя. Падаткі для карпарацый, якія не праходзяць праз таму, што карпарацыі з'яўляюцца асобнымі юрыдычнымі асобамі ад іх уладальнікаў. Скразная статус таксама азначае , што гэтыя гаспадарчыя суб'екты не падлягаюць падвойнаму падаткаабкладанню , як і карпарацыі.
Змены скразных падаткаў Эфектыўных у 2018 годзе
Як было адзначана вышэй, прахадныя прадпрыемствы будуць мець новую падатковую сітуацыю, пачынаючы з 2018 года.
Вылік у памеры 20% ад «кваліфікаванага бізнес-даход" (QBi) могуць быць прынятыя. Кваліфікаваны даход бізнесу звязаны з інвестыцыямі ўладальніка ў бізнэсе, або ў заработных поплатках работнікаў або інвестыцыі ў асноўным капітале і купляецца , выкарыстоўваным у бізнэсе. Капітальныя актывы могуць быць бізнес-аўтамабіль, абсталяванне або мэбля.
Іншымі словамі, калі ваш малы бізнэс не мае супрацоўнікаў, і вы не маеце шмат актываў, вы, верагодна, не будзе ў стане прыняць гэтую выснову.
Разлік для гэтай высновы QBi складана. Кэлі Філіпс Эрб на Forbes мае больш падрабязную інфармацыю аб тым, як разлік для гэтага 20% выліку будзе працаваць. Яна таксама паказвае на тое, што вылік не ўплывае на здольнасць прымаць адлічэнні на выдаткі бізнесу на вашай падатковай дэкларацыі.
Вылік будзе спынены для сэрвісных спецыялістаў (у прафесіях, такіх як бухгалтарскі ўлік, права, ахова здароўя і іншыя), калі іх даход дасягае $ 157500 для адзінокіх і $ 315000 для сумеснай файлеры. Гэты стандартны вылік скончыцца пасля 2025 года.
Як Скразная Падаткі Праца
Паколькі падаткі бізнесу праходзяць праз падатковых дэкларацый уласнікаў, бізнес - прыбытак абкладаецца падаткам па стаўцы падатку асабістага індывідуальнага ўладальніка, а не на стаўкі карпаратыўнага падатку . Гэта адрозненне можа прывесці да больш нізкай - або вышэй - стаўка падатку для бізнесу, у залежнасці ад падатковай стаўкі індывідуальнага падаткаплацельшчыка.
Скразная падаткі працу ў два этапы для гэтых прадпрыемстваў:
Крок першы: бізнес разлічвае сваю чыстую прыбытак (валавы даход за вылікам расходаў , якія памяншаюць). Разлік можа быць на падатковай дэкларацыі (для таварыстваў і карпарацый S) або па раскладзе на падатковай дэкларацыі чалавека (для аднаго чалавека, бізнесу).
Крок другі: Гаспадар бізнэсу ўключае ў сябе сваю долю чыстага даходу бізнесу на іх асабістай падатковай дэкларацыі. Для аднаго чалавека бізнесу, падатак намалявана на ўвесь чысты прыбытак ўладальніка. Для некалькіх уладальнікаў прадпрыемстваў, падатак дзеліцца паміж ўласнікамі.
Транзітныя падаткі для індывідуальных прадпрымальнікаў і аднамандатных LLCs
У якасці адзінага ўладальніка бізнесу, бізнес і ўладальнік бізнэсу не асобныя, з падатковай пункту гледжання. Бізнес падатковай дэкларацыі з'яўляецца часткай асабістай падатковай дэкларацыі ўладальніка бізнесу. Такім чынам, прыбытак або страты разлічваюцца на Schedule C з ўладальніка персанальнага 1040 і чысты прыбытак або страту перадаецца праз лінію 12 Формы 1040 для ўладальніка.
Аднамандатных LLC ў даходзе плаціць падатак сапраўды гэтак жа , як індывідуальныя прадпрымальнікі, так падатак на прыбытку перадаецца праз іх такім жа чынам.
Скразныя падаткаў для партнёрства і S карпарацый і УЛСА
У іншых відах бізнесу, якія не зьяўляюцца карпарацыямі, падатковае абавязацельства (чысты прыбытак) ад бізнэсу перадаюцца праз асабістую падатковую дэкларацыю ўладальніка па-іншаму для кожнага.
Для партнёраў у партнёрстве, то чысты прыбытак (прыбытак) таварыства ў цэлым разлічваецца. Затым гэты даход (або страты) размяркоўваецца паміж партнёрамі ў адпаведнасці з іх дыстрыбутыўнай доляй , як гэта прадугледжана ў пагадненні аб партнёрстве. Кожны партнёр атрымлівае Schedule K-1, які паказвае сваю долю прыбытку, і якая ўключана ў форме 1040 чалавека.
Карыстальнікі (уладальнікі) ад ТАА з некалькімі членамі, абкладаюцца падаткам у якасці партнёраў, таму яны атрымалі б партнёрства K-1 , заснаваны на іх долю прыбытку ТАА.
Сапраўды гэтак жа , як партнёрства, карпарацыя S ўладальнікі таксама атрымліваюць Schedule K-1 , паказваючы сваю долю прыбытку S карпарацыі за падатковы год.
Скразныя падаткаў і самазанятасці падатку
Падаткі самазанятасць (сацыяльныя і медыцынскае страхаванне падатку для самазанятасці асоб) таксама праходзяць праз ўладальнік бізнэсу. Сума падатку самазанятасці разлічваецца на аснове чыстага прыбытку ўладальніка бізнесу, і яно перадаецца праз да індывідуальнага падаходным падатку, якая падлягае выплаце. Як прахадным падатку на прыбытак, падатак на самазанятасць не аплачваецца бізнесу, але індывідам, так як ён ставіцца да сацыяльнага забеспячэння і Medicare выгады індывіда.
Адмова ад адказнасці: Гэты артыкул ўключае ў сябе агульнае абмеркаванне прахадных падаткаў, і гэта не прызначана для падатковых або юрыдычных кансультацый. Кожны бізнес падатковая сітуацыя ўнікальная; перш чым рыхтаваць бізнес падаткі, абмеркаваць вашу падатковую сітуацыю з прафесійным падатковым.