Даведацца аб падатках на прыбытак для карпарацый і S карпарацыя
Падатковыя Парэзы і Закон Работы 2017 года змянілі верхнюю стаўку карпаратыўнага падатку з 35% да адной стаўкі 21%. Гэтая норма будзе дзейнічаць для карпарацый, падатковы год пачынаецца з 1 студзеня 2018 года, і гэта пастаяннае змяненне.
Стаўка карпаратыўнага падатку распаўсюджваецца таксама на УЛС , якія абралі быць абкладзены падаткам як карпарацыя. Гэтая норма не распаўсюджваецца на S карпарацыі (гл . Ніжэй)
Карпарацыя ЗША Падатковая стаўка ў 2017 годзе
Гэта прынята казаць пра тое, што стаўка карпаратыўнага падатку ў ЗША складае 35%, але гэты паказчык вар'іруецца ад 15% да 35%, у залежнасці ад аб'ёму прадмета карпаратыўнага падаходнага падатку за год.
Калі вы хочаце разлічыць карпаратыўны падатак для вашага бізнесу, вы будзеце ў першую чаргу неабходна ведаць ваш падаткаабкладаемай даход. Для таго, каб ацаніць ваш падаткаабкладаемай даход, у вас ёсць два варыянты: (а) поўны (ці ў падатковых складальнікі поўных) Форма 1120. або (б) узяць падаткаабкладаемай даход у мінулым годзе ў якасці адпраўной кропкі.
Карпаратыўная падатковая стаўка Расклад (2005 да 2017 году)
Калі падаткаабкладаемай даход (радок 30, форма 1120) на старонцы 1 з'яўляецца:
| па | Але не больш за | падатак | сумы звыш |
| $ 0 | $ 50 000 | 15% | $ 0 |
| 50000 | 75000 | $ 7500 + 25% | 50000 |
| 75000 | 100000 | 13750 + 34% | 75000 |
| 100000 | 335000 | 22250 + 39% | 100000 |
| 335000 | 10000000 | 113900 + 34% | 335000 |
| 10000000 | 15000000 | 3400000 + 35% | 10000000 |
| 15000000 | 18333333 | 5150000 + 38% | 15000000 |
| 18333333 | ____ | 35% | 0 |
Карпарацыі падаць падатковую дэкларацыю кожны год, і плаціць штоквартальна ацэнак падаткаў.
Акцыянеры , не абкладаюцца падаткам у індывідуальным парадку для гэтага карпаратыўнага падатку, але яны плацяць падатак на дывідэнды , якія яны атрымліваюць.
Як разлічыць Карпаратыўны належны падатак
Вядома, ёсць праграмнае забеспячэнне, даступнае для разліку карпаратыўнага падатку сумы, але калі вы хочаце паспрабаваць сам, вось як працуе разлік:
Дапусцім, ваша карпарацыя мае даход за год 300 000 $.
- Паглядзіце на табліцу вышэй лініі, якая ўключае ў свой падаткаабкладаемай даход. Чацвёртая лінія за 100 000 $ да $ 335,000, так што лінія выкарыстоўваецца.
- Падатак складае $ 22500 плюс 39% ад сумы звыш 100 000 $.
- Такім чынам, 39% ад 200000 складае $ 78000.
- Агульная сума падатку складае $ 22500 плюс $ 78000, складае $ 100500.
Эфектыўная стаўка падатку на прыбытак для вашай карпарацыі складае 33,5%. Гэта крыху менш, чым 39% у раскладзе.
Карпарацыі і двайное падаткаабкладанне Дылема
Прыбытак карпарацыі абкладаецца падаткам на карпарацыі, калі ён зарабіў, а затым абкладаецца акцыянерам пры размеркаванай ў якасці дывідэндаў. Гэта стварае двайны падатак. У прыведзеным вышэй прыкладзе, сама карпарацыя плаціць $ 100500 падатку на 300 000 $ у прыбытку. Калі карпарацыя размяркоўвае ўсе або частка гэтага даходу да акцыянерам ў выглядзе дывідэндаў , асобныя акцыянеры павінны паведаміць аб гэтым даходзе ад іх індывідуальных падатковых дэкларацый. Дарэчы, дывідэнды абкладаюцца падаткам па спецыяльнай стаўцы падатку на дывідэнды. (Калі карпарацыя плаціць уладальнік назад для інвестыцый у кампаніі, гэта лічыцца вяртанне капітальных укладанняў , і гэта не лічыцца дывідэндаў і не абкладаецца падаткам.)
Як вы можаце бачыць, даходы абкладаюцца падаткам на карпарацыі і асобных акцыянераў.
Па гэтай прычыне, некаторыя карпарацыі спрабуюць пазбегнуць падатку дывідэндаў акцыянераў, ня размяркоўваючы дывідэнды. Але IRS можа накласці дадатковы падатак, званага падаткам назапашанай прыбытку.
Назапашаная прыбытак Tax
У дадатку да звычайных карпаратыўным падатках, карпарацыі павінны плаціць дадатковы падатак на назапашаную прыбытак у памеры 20%, калі карпарацыя не распаўсюджваць або выплачваць дывідэнды.
IRS Падатковы кодэкс кажа, што гэты падатак для карпарацый:
фарміруецца ці узяты з мэтай ухілення ад падатку на прыбытак у дачыненні да сваіх акцыянераў або акцыянераў любой іншай карпарацыі, дазволіўшы прыбытак і прыбытак акумуляваць замест таго, каб быць падзеленыя або размеркаваны.
Гэты падатак не распаўсюджваецца на персанальныя холдынгавыя кампаніі, некамерцыйныя ці пасіўныя замежныя інвестыцыйныя кампаніі.
Гэты падатак у IRS, каб прадухіліць карпарацыі ад нагрувашчвання прыбытку і не размяркоўвалыя іх акцыянераў ў выглядзе дывідэндаў, пазбягаючы такім чынам падатак на дывідэндах.
S карпарацыі - Ці не адкупныя ў карпарацыях
S карпарацыі абкладаюцца падаткам па-рознаму ад карпарацый. Акцыянеры ў S карпарацыі абкладаюцца падаткам на працэнтную долю ад падаткаабкладаемага даходу, перадаецца праз іх на сваіх асабістых падатковых дэкларацый.