Перад тым , як глядзець на гарантаваныя плацяжы, мы павінны глядзець на ўладальнікаў ( так званыя «УЛС членаў ») і партнёраў у партнёрстве. IRS не прызнае, як падатковыя суб'ектаў УЛСА.
Такім чынам, ТАА з некалькімі членамі, разглядаюцца IRS як партнёрства ў мэтах падаткаабкладання (калі яны ня выберуць , каб абкладацца падаткам як карпарацыі або S карпарацый . Таму IRS разглядае гэтыя выплаты членам LLC ў катэгорыі партнёрства.
LLC і кааперацыя, як правіла, выплачваюцца з прыбыткаў бізнесу, але яны хочуць, каб даць сабе базавы даход у гады, калі бізнэс нізкі даход, або ёсць страты. Яны могуць стварыць гэтую базу ў якасці гарантаванай аплаты, праз пагаднення паміж уладальнікамі (у пагадненні аб партнёрстве і аперацыйнае пагадненне LLC .
Як партнёры і ТАА Члены Плацяць
Партнёры ў партнёрстве і ўдзельнікаў ТАА можа быць аплачана некалькімі спосабамі. Два распаўсюджаных відаў плацяжоў з'яўляюцца размеркавальную частку і гарантаваныя плацяжы:
Размеркавальная Share : Яны могуць атрымаць долю даходу ад бізнэсу, на аснове пагаднення паміж уладальнікамі. Напрыклад, калі Том і Тэрэза валодаюць 50 адсоткамі ОсОО, кожны будзе выплачвацца 50 працэнтаў ад прыбытку.
Калі прыбытак (чысты прыбытак) за год складае $ 80 000, кожны ўладальнік можа быць аплочаны за 40 000 $.
Паколькі таварыства або сам LLC не плаціць падаходны падатак на чыстую прыбытак бізнесу, уладальнікі павінны плаціць гэты падатак. Падаткі павінны быць аплачаны на бізнес чыстага прыбытку нават калі фактычныя грошы не распаўсюджваецца на ўладальнікаў.
Гарантаваныя плацяжы: Некаторыя мінімальны плацёж не можа быць гарантавана кожнаму ўладальніку, незалежна ад таго , колькі прыбытку бізнэс робіць. У прыведзеным вышэй выпадку, кожны ўладальнік можа быць гарантаваная $ 25,0000.
Як Гарантаваныя Выплаты адкупныя
Партнёрства або LLC не плаціць падаткі на прыбытак ад прадпрымальніцкай дзейнасці. Замест гэтага, гэтыя прадпрыемствы лічацца Скразны сутнасці , гэта азначае , што даход праходзіць ўладальнік. IRS разглядае гарантаваныя плацяжы як звычайны даход для ўладальнікаў. Гэта гарантаваў плацёж лічыцца вылікам для бізнесу. Калі доля ўладальніка чыстага даходу больш гарантаванай сумы, ня гарантаваная сума за гэты год.
Гарантаваная аплата аклад?
З пункту гледжання падаткаў на заработную плату , гарантаваныя плацяжы, не заробак. Але з пункту гледжання падатковага вылікам расходаў на кампанію ТАА гарантаваных плацяжоў апрацоўваюцца такім жа чынам, як і зарплата.
Партнёры і ўдзельнікі ТАА не плацяць зарплату ў сваіх пазіцыях як ўладальнікі. Партнёр ці ўдзельнік ТАА можа быць выплачана зарплата ў якасці работніка, але гэты плацёж не мае нічога агульнага з плацяжамі ўласніка як уласніка па дагаворах уласнасці. Калі ўладальнік ТАА выплачваецца аклад у якасці работніка, IRS патрабуе , каб федэральныя падаходныя падаткі і падаткі FICA (Social Security і Medicare) быць утрыманы з заработнай платы работніка.
Калі партнёр або член LLC атрымлівае гарантаваную кампенсацыю, IRS не патрабуе, каб ўтрымоўваны бяруцца з гарантаванай аплаты. Але кампанія можа разглядаць гэтыя плацяжы як падатковыя вылікі выдаткаў бізнесу, такім жа чынам, як заработную плату работнікаў разглядаюцца.
Гарантаваныя плацяжы: Прыклад
Алекс з'яўляецца членам LLC. Дзеючы дагавор LLC заяўляе, што ён мае 40-працэнтную долю ТАА прыбытку на кожны год, і што ён мае мінімальны гарантаваны памер аплаты 25 000 $.
У гэтым годзе ТАА чысты прыбытак складае 50 000 $, так доля Алекса складае $ 20 000 (40 працэнтаў ад 50 000 $). Так як ён мае гарантаваны мінімум 25 000 $, 5000 $ разглядаецца як яго гарантаваны мінімум і іншыя $ 20000 яго дыстрыбутыўны доля. Памятаеце, што Алекс павінен плаціць падатак на сваю долю прыбытку, нават калі ён не атрымлівае ўсё або любы-гэтыя грошы.
LLC можа прыняць падатковы вылік за $ 5000, як лічыцца гарантаванай аплаты.
Калі чысты прыбытак партнёрства склала $ 70000, доля Алекса будзе $ 28000 і ніякіх гарантаваных выплат не будзе зроблена. Там няма гарантаванага мінімальнага за гэты год, так што партнёрства не можа прыняць падатковы вылік для гэтага плацяжу.
Як Гарантаваныя плацяжы ўключаюцца ў падатковых дэкларацыях
Калі таварыства або LLC зрабіў гарантаваныя плацяжы ў працягу года, гэтыя плацяжы ўключаюцца ў партнёрстве падатковай дэкларацыі ( форма 1065) на лініі 10, як бізнес - выдаткі.
Член або партнёр ТАА атрымлівае Schedule K-1 з інфармацыяй аб памеры гарантаванай аплаты і любы дыстрыбутыўнай акцыі за год. Інфармацыя з Спіса K-1 ўводзіцца ў падатковай дэкларацыі ўладальніка па раскладзе E , а затым перамясцілі ў іншы з прыбыткам чалавека , каб вызначыць падаткі.
Адмова ад адказнасці: Гэта абмеркаванне з'яўляецца агульным, спрошчаным прыкладам таго , як працуюць гарантаваныя плацяжы. Яна не прызначана для падатковых або юрыдычных кансультацый. Тэма складаная, і кожны бізнес адрозніваецца. Больш падрабязна аб гарантаваных плацяжах у IRS Публікацыя 541-партнёрстве і звярніцеся да падатковага і юрыдычным спецыялістам , перш чым ствараць пагадненне або плаціць ўладальнік бізнэсу.