Новы падатковы закон і дабрачыннасць
Закон рэформы 2017 падатку змяніў ландшафт дабрачыннасці. Стандартны вылік амаль у два разы за 2018 год і за яго межамі. Новы стандартны вылік складае $ 12000 для адзінокіх (у параўнанні з $ 6350 за 2017) і $ 24 000 для шлюбных пар, якія падаюць сумесна (з $ 12700).
У той час як павелічэнне стандартнага выліку павінна спрасціць падачу падатковай дэкларацыі, гэта таксама азначае, што асобныя падаткаплацельшчыкі, у тым ліку ўладальнікаў прадпрыемстваў, якія не зьяўляюцца карпарацыямі, маюць менш стымулаў, каб даць дабрачынныя арганізацыі. Калі вы хочаце , каб даць і атрымаць вылік, вы павінны пералічыць усе дабрачынныя вылікі , у надзеі атрымаць вышэй стандартнай сумы выліку.
Як гэтыя ўзносы адымаюцца і якія падатковай дэкларацыі яны адымаюцца з залежыць ад тыпу арганізацыі.
Як розныя віды бізнэсу Сцвярджаюць Адлічэнні на дабрачынныя мэты?
Усе віды бізнэсу , акрамя карпарацый плацяць падаткі ў якасці прахадных асоб . Гэта значыць, падаткі бізнесу перадаюцца на індывідуальных уладальнікаў. Індывідуальны прадпрымальнік , напрыклад, файлы падаткі для бізнесу як частка асабістай падатковай дэкларацыі, а таксама вылік павінен быць праз асабістую частка вяртання, а не бізнэс Расклад C (падатковая дэкларацыя раздзел).
У дадзеным артыкуле падрабязна правілы для выліку дабрачынных узносаў для кожнага віду бізнесу (гл. Ніжэй) У артыкуле таксама тлумачыць, якія віды вылікаў дапускаюцца і межы.
Дабрачынныя арганізацыі павінны быць кваліфікаваныя
Па-першае, калі вы плануеце даць ахвяраванне на дабрачынныя мэты, пераканайцеся, што вы можаце прэтэндаваць на вылік.
Для таго, каб вы ці ваш бізнес, каб мець магчымасць прэтэндаваць на вылік для дабрачыннай арганізацыі, арганізацыя павінна быць кваліфікаваная IRS. Для таго, каб быць кваліфікаваным, арганізацыя павінна адказваць вызначаным патрабаванням і адпавядаць крытэрам IRS. Выкарыстоўвайце IRS Вызваленыя арганізацыі выбіраюць праверыць онлайн інструмент пошуку, каб убачыць, калі арганізацыя мае права.
Што такое франшыза і што ня Франшыза
Вы ці Ваш бізнэс можа адымаць:
- грашовыя ўнёскі
- Падарункі маёмасці або абсталявання (так званае «натурай» ўклады)
- Прабег і іншыя дарожныя выдаткі , панесеныя ў сувязі працаваць для дабрачыннай арганізацыі, заснаваны на IRS-пазначаным стандартнай стаўкі воблачнасці , для дабрачыннай дзейнасці.
Але, вы не можаце адняць час або час Вашых супрацоўнікаў, якія працуюць у якасці добраахвотніка для дабрачыннай арганізацыі, такія як час, праведзены абслугоўванне на борце некамерцыйнай або для мясцовага United Way.
Абмежаванні на дабрачынныя ахвяраванні
IRS кажа:
Грашовыя выплаты ў арганізацыі, дабрачынныя ці іншым чынам , могуць адымацца ў якасці камерцыйных расходаў , калі плацяжы не з'яўляюцца дабрачыннымі ўнёскамі або падарункаў і непасрэдна звязаныя з вашым бізнесам. Калі плацяжы дабрачынных узносаў або падарункі, вы не можаце адняць іх як камерцыйныя выдаткі. Тым ня менш, карпарацыі (акрамя S карпарацыі) могуць адымаць дабрачынныя ўнёскі на іх [асабістых] падатковых дэкларацый, з улікам абмежаванняў .... індывідуальных прадпрымальнікаў , партнёраў у партнёрстве або акцыянераў ў S карпарацыі могуць адымаць дабрачынныя ўнёскі зрабіў свой бізнэс на Шкале А (форма 1040) [на іх асабістай падатковай дэкларацыі].
(Крыніца: IRS Публікацыя 535: Бізнес выдаткі)
Глядзіце гэтую артыкул IRS на дабрачынным унёску утрыманняў для атрымання дадатковай інфармацыі.
Sole Proprietorship ўнёскі
Калі вы з'яўляецеся адзіным уладальнікам , вашыя падаткі на бізнес пададзеныя ў Дадатку З вашай асабістай формы 1040. Ваш бізнэс не можа зрабіць асобныя дабрачынныя ўнёскі , таму што адзіны спосаб людзі могуць адымаць гэтыя ўзносы на Шкале А, і вы павінны быць у стане пералічваць адлічэнні узяць іх. Тое ж самае будзе справядліва і для грамадства з абмежаванай адказнасцю аднамандатных , так як падаткі LLC файлаў аднамандатных ў якасці індывідуальнага прадпрымальніка.
ўклад партнёрства
Партнёрства ўяўляе сабой асаблівы выпадак , таму што само таварыства не плаціць падатак на прыбытак ; даходы і выдаткі (уключаючы адлічэнні на дабрачынныя ўнёскі) перадаюцца разам з партнёрамі па іх індывідуальным Schedule K-1 кожны год.
Такім чынам, калі партнёрства робіць дабрачынны ўнёсак, кожны партнёр прымае працэнтную долю выліку на яго / яе асабістай падатковай дэкларацыі. Напрыклад, калі партнёрства мае тры раўнапраўных партнёраў і ахвяруе ў агульнай складанасці $ 1500 на дабрачынныя мэты на працягу года, партнёры кожны можа прэтэндаваць на $ 500 дабрачынных адлічэнняў.
Паколькі ахвяраванні грашовых сродкаў або маёмасці зніжае каштоўнасць партнёрства, кожны ахвяруючы партнёр павінен паменшыць яго ці яе партнёрскі цікавасць з боку кошту ахвяраванні. Ня Напрыклад, калі таварыства ахвяруе офісную мэблю на дабрачыннасць, кошт гэтай мэблі больш не належыць партнёрства, таму яна павінна быць знятая з кнігі, што зніжае агульную кошт партнёрства.
Адлічэнні на дабрачынныя ўнёскі са боку чальцоў некалькіх членаў грамадства з абмежаванай адказнасцю працуюць гэтак жа , як і для партнёрства.
S Corporation Уклады
S карпарацыя працуе як партнёрства, з асобнымі акцыянерамі атрымання Schedule K-1 з указаннем іх долі якіх - небудзь дабрачынных узносаў карпарацыяй.
карпарацыя Уклады
Паколькі карпарацыя з'яўляецца асобным юрыдычнай асобай ад уладальнікаў, карпарацыя можа зрабіць дабрачынныя ўнёскі ад свайго імя і прыняць вылікі за гэтыя ўнёскі. Гэтыя адлічэнні ўключаюцца ў падатковай форме карпарацыі (форма IRS 1120).
Спецыяльная нататка пра неграшовых узносах
Калі вы асабіста зрабілі безнаяўныя ўнёскі больш за $ 500 у любы год, вы павінны падаць Форму 8283 з вашай падатковай дэкларацыі, прадастаўленне інфармацыі аб ахвяравала маёмасці.
Адмова ад адказнасці: Гэты артыкул прызначана , каб даць вам агульную інфармацыю , каб вы пачалі вывучэнне канкрэтнага падатковага суб'екта. Гэта палажэнне і іншых артыкулах з гэтага укладчык ня варта разглядаць падатковыя або юрыдычныя кансультацыі. Калі ў вас ёсць пытанні па нагоды выліку дабрачынных узносаў, пракансультуйцеся з вашым прафесійным падатковым.