Падрыхтоўка справаздачы аб руху грашовых Выкарыстанне ўскоснага метаду
Дадзеных неабходна падрыхтаваць справаздачу аб руху грашовых сродкаў
Для таго , каб падрыхтаваць справаздачу аб руху грашовых сродкаў , вы павінны азірнуцца на параўнальныя балансы для кампаніі XYZ. Ад двух гадоў ліставых балансавых дадзеных і некаторыя справаздачы аб даходах дадзеных, вы будуеце ваш грашовыя патокі заявы.
Прыклад Справаздача аб руху грашовых сродкаў
У наступным прыкладзе мы будзем лічыць, што чысты прыбытак складае $ 110500, амартызацыя складае 50 000 $, і фірма выплачвае дывідэнды ў памеры $ 65000.
Заяву кампаніі XYZ аб руху грашовых сродкаў Прыкладу
| Заяву кампаніі XYZ аб руху грашовых сродкаў | |
| 1.Net даход | $ 110.500 |
| 2.Depreciation | 50000 |
| 3.Inc ў ACCTS Rec | (30 000) |
| 4.Inc ў інвентары | (20 000) |
| 5.Dec ў Prepaid Exp | 10000 |
| 6.Inc ў ACCTS да аплаты | 35000 |
| 7.Dec ў налічэнні | (5000) |
| 8.Net Рух грашовых сродкаў ад аперацыйнай дзейнасці | $ 150.500 |
| 9.Inc ў інвестыцыях | (30 000 |
| 10.Inc ў завод і абсталяванне | (100000) |
| 11.Net Рух грашовых сродкаў ад інвестыцыйнай дзейнасці | (130 000) |
| 12.Inc ў LT банкаўскіх крэдытаў | 50000 |
| 13.Dividends Paid | (65000) |
| 14.Net Рух грашовых сродкаў ад фінансавай дзейнасці | (15 000) |
| павелічэнне 15.Net грашовых патокаў | $ 5500 |
Секцыя: Рух грашовых сродкаў ад аперацыйнай дзейнасці
Заяву аб руху грашовых сродкаў складаецца з трох раздзелаў. Першы раздзел Рух грашовых сродкаў ад аперацыйнай дзейнасці. Лінія 1 дадзенага раздзела з'яўляецца чыстым прыбыткам.
Для чыстага прыбытку, дадайце лініі 2, якая з'яўляецца амартызацыя. Пасля атрымання чыстага прыбытку і амартызацыі з улікам ў раздзеле аперацыйнай дзейнасці, вы затым разгледзець любыя павелічэння або памяншэнне бягучага актыву і бягучыя рахункі адказнасці паміж двума гадамі балансавага інфармацыі , прадстаўленай параўнальнымі балансамі .
Гледзячы на балансы , рахункі дэбітораў, лінія 3, павялічылася з $ 170000 да $ 200000 для павелічэння $ 30000. Так што павелічэнне адбылося на баку актываў балансу, ён паказаны ў выглядзе адмоўнага паказчыка. Чаму? Калі фірма падоўжаныя $ 30 000 больш у крэдыце сваіх кліентаў, то гэта было $ 30 000 менш выкарыстоўваць. Сапраўды гэтак жа, інвентар, лінія 4, павялічылася на $ 20000. Выдаткі будучых перыядаў, радок 5, знізілася на $ 10000. Памяншэнне рахункі актываў , крыніца сродкаў для фірмы, з'яўляецца станоўчым лікам. Грашовыя сродкі павялічыліся на $ 35 000, але гэта не ўваходзіць у наш першапачатковы аналіз. Гэта хутка стане зразумела, чаму.
Цяпер паглядзім на раздзел пасіваў балансу. Line 6, крэдыторская запазычанасць павялічылася на $ 35000. Кароткатэрміновыя банкаўскія крэдыты не змяніліся. Налічаныя расходы, лінія 7, такія як падаткі і заработная плата, паменшылася на $ 5000. Так як гэта памяншэнне рахункі адказнасці, гэта выкарыстанне сродкаў для фірмы і адмоўнага ліку.
Лінія 8 Чыстыя грашовыя патокі ад аперацыйнай дзейнасці, рэзюмэ першай секцыі справаздачы аб руху грашовых сродкаў. Калі вы складаеце карэкціроўкі чыстага прыбытку і амартызацыі, вы атрымаеце $ 150500. Фірма генеруе станоўчы чысты грашовы струмень ад аперацыйнай дзейнасці.
Грашовы струмень ад інвестыцыйнай дзейнасці
У наступным разьдзеле справаздачы аб руху грашовых сродкаў Грашовыя сродкі ад інвестыцыйнай дзейнасці. Як правіла, гэты раздзел уключае ў сябе любыя доўгатэрміновыя інвестыцыі фірма робіць плюс любыя інвестыцыі ў асноўны капітал , напрыклад, машын і абсталявання. Радок 9 паказвае, што фірма інвеставала $ 30000 больш доўгатэрміновых інвестыцый у 2009 годзе, што праяўляецца ў выглядзе адмоўнага ліку, як гэта было выкарыстанне актываў. Фірма таксама выдаткавала за 100 000 $ для больш асноўных сродкаў, як паказана ў радку 10.
Радок 11 з'яўляецца Чыстыя грашовыя сродкі ад інвестыцыйнай дзейнасці, кароткі выклад другой частцы справаздачы аб руху грашовых сродкаў. Гэта негатыўны $ 130 000, так як гэта было ў 2009 годзе затраты.
Грашовы струмень ад фінансавай дзейнасці
Апошні раздзел справаздачы аб руху грашовых патокаў з'яўляецца рух грашовых сродкаў ад фінансавай дзейнасці. У гэтым выпадку, вы фінансавалі вашу фірму з доўгатэрміновымі банкаўскімі крэдытамі, якія павялічыліся на 50 000 $, як паказана ў радку 12.
Дывідэнды інвестарам у памеры $ 65 000, таксама былі аплачаныя, што адток грашовых сродкаў і адмоўны лік, як паказана ў радку 13. Чыстыя грашовыя патокі ад фінансавай дзейнасці, лініі 14, з'яўляецца адмоўным $ 15000.
Чысты грашовы паток: Ніжняя лінія
Цяпер мы аб'яднаем тры секцыі справаздачы аб руху грашовых, каб убачыць, дзе фірма з пункту гледжання грашовых патокаў. Калі вы прасумаваць чысты грашовы струмень ад кожнай секцыі (радок 15), вы атрымаеце станоўчы $ 5500. Гэта чыстае павелічэнне грашовых сродкаў за год для бізнесу фірмы. Азіраючыся на грашовы рахунак на параўнальных балансаў, аналіз з'яўляецца правільным. Наяўны павялічыўся на $ 5500 з году ў год.