Бізнес Страта для індывідуальных прадпрымальнікаў, партнёрства і УЛСА
У гэтым артыкуле мы разгледзім, як страты вызначаюцца для розных відаў бізнесу, і як яны ўплываюць на падаткі для ўладальнікаў бізнесу.
Ва- першых, я растлумачу , увогуле, і тады я дам вам дэталі для прадпрыемстваў , якія маюць скразную падаткаабкладання (гэта значыць, іх бізнэс - прыбытку і страты ўключаюцца з іх асабістай падатковай дэкларацыі).
Бізнес Страты карпарацый
Уладальнікі карпарацыі не абкладаюцца падаткам непасрэдна на прыбытак прадпрыемствы і страты , таму што падаткі на карпарацыі аддзеленыя ад уладальнікаў бізнэсу. Уладальнікі карпарацыі з'яўляюцца акцыянерамі; яны абкладаюцца падаткам на размеркавання (дывідэнды). Няма дывідэндаў, ніякіх падаткаў з-за.
Бізнес Страта для скразнога асоб
Як ужо гаварылася вышэй, для некаторых відаў бізнесу, даход ад прадпрымальніцкай дзейнасці і страта праходзіць праз асабістай падатковай дэкларацыі ўладальніка. Гэты бізнэс-тыпы:
- Індывідуальныя прадпрымальнікі і адзін уладальнік (званы LLC ў ТАА аднаасобнага ), якія разлічваюць бізнес падаткаў на Schedule C , і
- Партнёрства , S карпарацыя і множны член УЛС, якія разлічваюць бізнес падаткаў на партнёрства падатковай дэкларацыі.
Вызначэнне чыстага аперацыйнага Loss
Ваш агульны даход і страты ад усіх дзелавых і асабістых крыніц сабраны на вашай асабістай падатковай дэкларацыі. Чысты аперацыйны страту можа быць вылічаны, выкарыстоўваючы спецыфічныя метады IRS. Калі ў вас ёсць чысты аперацыйны страту, вы можаце быць у стане атрымаць зварот на вашай асабістай падатковай дэкларацыі.
Чысты аперацыйны страту разлічваецца з выкарыстаннем скарэкціраванага валавога даходу па радку 37 Формы 1040 і аднімання стандартных або дэталізаваныя адлічэнняў (але не адымаючы асабістыя ільгот. Больш падрабязнай інфармацыі аб чыстых аперацыйных стратах даступная ў IRS Публікацыі 536.
Чысты аперацыйны страту разлічваецца на Schedule А формы IRS 1045 (PDF). Назва гэтай формы ўключае ў сябе тэрмін «Папярэдняе вяртанне». Гэты зварот з'яўляецца патрабаваннем, каб пры перамяшчэнні страты ў папярэдні падатковы перыяд, у якім вы мелі прыбытак. Гэта называецца «перанос страт на прыбытак мінулага перыяду" (апісана ніжэй).
Схільнай рызыцы Правілы і страты,
У групе рызыкі правілы абмяжоўваюць вашы страты ад бізнэсу вашай сумы рызыкі ў дзейнасці. Гэтыя групы рызыкі пастаўленыя абмежаванні на партнёрам і S карпарацыі акцыянераў і некаторых цесна належаць C карпарацыі уладальнікаў. У рызыкі правілы таксама прымяняюцца да канкрэтных відах бізнэсу гэта вельмі складана. Вам спатрэбіцца кампетэнтны падатковы эксперт, каб разабрацца.
Пасіўныя страты актыўнасці
Бізнес страты могуць быць абмежаваныя, калі яны з'яўляюцца вынікам таго, што IRS называе «пасіўнай актыўнасці», гэта значыць, бізнес, у якім ўладальнік не ўдзельнічае на рэгулярнай, пастаяннай або істотнай аснове. Страты ў выніку пасіўнай дзейнасці могуць быць вылічаныя толькі да сумы даходаў ад гэтага бізнэсу.
Для атрымання дадатковай інфармацыі гл IRS Публікацыя 925.
ТАА і аднамандатных ТАА
Індывідуальны прадпрымальнік абкладаецца праз ўладальніка бізнесу асабістага падатковай дэкларацыі (форма 1040 і яго варыянты). Гаспадар бізнэсу запаўняе Schedule C, паказаўшы даход і адымаюцца выдаткі бізнэсу. У канцы гэтай формы, на лініі 31, чысты прыбытак або страту бізнэсу паказана на малюнку. Калі ёсць прыбытак, гэты нумар перадаецца на лінію 12 Формы 1040.
Як ужо гаварылася вышэй, калі ваш бізнес мае страты, вы павінны вызначыць, калі ўсе вашы інвестыцыі ў бізнэс знаходзіцца «пад пагрозай». Інвестыцыі большасць уладальнікаў бізнэсу рызыкуе; інвестыцыі, якія не ўключаюць у сябе рызыка «стоп-лосс» або «без права рэгрэсу» крэдыты. Калі ўсе дзеянні вашага бізнесу групы рызыкі, вы можаце адняць ўсю суму страты бізнесу.
Глядзіце інструкцыі па форме 6198 для атрымання дадатковай інфармацыі, або звяжыцеся з вашым CPA або падатковым кансультантам. Гэта адзін падзел вы не жадаеце паспрабаваць самі, калі вы не ўпэўненыя, вы ведаеце, што вы робіце.
Партнёрства, LLC, і S карпарацыі
Калі ваш бізнес з'яўляецца множным членам LLC, партнёрства, або S карпарацыі, вы можаце таксама кампенсаваць страты, аж да сумы вашых інвестыцый «асновы» ў бізнэсе. Гэта прасцей за ўсё паглядзець на прыклад, каб убачыць, як гэта працуе:
- Джым і Том з'яўляюцца партнёрамі ў невялікі кансалтынгавай фірме. Яны абодва пакласці $ 10000 ў бізнэсе і абмен прыбытку і страты 50/50. Яны таксама ўзялі крэдыт на 30 000 $ для запуску. Зыходная аснова для кожнага партнёра складае $ 20000 ($ 5000 плюс $ 15000).
- Першы год, яны мелі прыбытак у памеры $ 5000 і выдаткі 25 000 $, за страту $ 20000. Яны падзялілі страты 50:50, так што кожны з іх мае страту ў памеры $ 10000. Так як яны маюць $ 15,000 аснове, кожны з іх можа заняць сваю поўную долю страты, каб пакрыць іншы асабісты даход за год.
- Ён пакідае Джым і Том з базісам $ 5000 у наступным годзе, калі яны не прымаюць іншыя крэдыты або дадаць іх інвестыцыі. Калі іх страты больш, чым $ 5000 кожны, яны могуць узяць толькі страты да $ 5000.
Адымаючы страты ў мінулым ці будучыні
Калі ў вас ёсць бізнес страты, якія ня адымаюцца ў год, калі ў вас ёсць страты, то можа спатрэбіцца або выбраць адняць гэтыя страты ў мінулым ці будучыні. Гэта называецца падатак страты аднясенне страт на папярэднія перыяды або страты нясуць наперад, і зноў, гэта тое , што вы павінны атрымаць падатковую прафесіянала , каб дапамагчы вам.
Прававая агаворка: Як звычайна, з падатковымі пытаннямі, гэтае пытанне з'яўляецца больш складаным , чым гэта можа здацца. Інфармацыя , якая змяшчаецца ў гэтым артыкуле, і на гэтым сайце, прызначана толькі для агульных мэтаў. Яна не прызначана для падатковых або юрыдычных кансультацый. Для разліку чыстай аперацыйнай страты і іншыя разлікаў для вашай падатковай дэкларацыі , вы будзеце мець патрэбу ў дапамозе дасведчанага падатковага спецыяліста.